Документ 6 ндфл

Декларация 6 НДФЛ: сроки сдачи, порядок заполнения

Документ 6 ндфл

Рассказываем, что такое 6-НДФЛ и кто из предпринимателей должен отчитываться по этой форме перед налоговой инспекцией. Как и все декларации НДФЛ, эта посвящена отчёту по уплате подоходного налога.

Её главная особенность в том, что отчитывается по ней не сам налогоплательщик, а его налоговый агент, то есть работодатель.

Каковы общие требования к подготовке отчёта, как заполнять 1 и 2 раздел и как удобнее всего сдавать эту декларацию.

Общие требования по подготовке отчета

Кто сдает форму 6-НДФЛ? Её регулярно заполняют все налоговые агенты, то есть все работодатели, уплачивающие подоходный налог за своих работников.

Российское законодательство таково, что обязанность платить НДФЛ возложена на предпринимателей и организации, а сами граждане получают на руки деньги уже за вычетом 13%.

Обязанность своевременно уплачивать подоходный налог сопряжена с обязанностью регулярно отчитываться о нём.

Сроки сдачи 6 НДФЛ — до последнего дня месяца, следующего за отчётным. Исключение составит декларация за год, её сдают позже. Но отчитываться нужно не каждый месяц, а раз в квартал. То есть налоговый агент сдаёт декларацию 4 раза в год:

  • за 1-ый квартал до конца апреля;
  • за полугодие до конца июля;
  • за 9 месяцев до конца октября;
  • за год до 1 апреля следующего года.

Форму 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, то есть все работодатели

Форма 6-НДФЛ представляет собой двухстраничный документ — на первом листе налоговый агент сообщает информацию о себе, на втором отчитывается о произведённых выплатах в бюджет. Подробные рекомендации о представлении сведений мы рассмотрим ниже, а общие правила таковы:

  • документ заполняют от руки слева направо;
  • чёрные, синие или фиолетовые чернила;
  • можно заполнить документ на компьютере, если использовать шрифт Courier New 16–18 кегелей;
  • в ручном варианте незаполненные ячейки нельзя оставлять пустыми, нужно ставить прочерк (при заполнении на компьютере клетки остаются пустыми);
  • если в незаполненной ячейке должны быть цифры, в первой клетке ставят «0», в остальных прочерки;
  • форму нужно распечатать на 2 отдельных листах, двусторонняя печать запрещена;
  • при распечатывании документа следите, чтобы штрих-код в верхней левой части обеих страниц не обрезался и не повредился.

Инструкция по заполнению

Как заполнить 6-НДФЛ? Несмотря на то, что этот документ в ходу с 2016 года у многих налоговых агентов, особенно начинающих, возникают вопросы по подготовке этого отчёта. В форме всего 2 страницы, но вторая представляет серьёзные трудности для тех, кто не сталкивался с подобными декларациями.

Если в отчётном периоде у предпринимателя не было наёмных работников и он ни за кого не платил подоходный налог, отчитываться по 6-НДФЛ не нужно. Нулевая отчётность в данном случае не предусматривается. Но если в отчётном периоде в штате числился хотя бы 1 человек, нужно готовить отчет.

В настоящее время заполнить онлайн эту декларацию нельзя, за исключением случаев, когда на вашем компьютере установлено специальное программное обеспечение. Например, «Моё дело», «Эльба» или «Небо». В остальных случаях бланк сначала скачивают, а затем распечатывают и заполняют в бумажном виде.

Рассмотрим порядок заполнения простыми словами, чтобы затратить на подготовку декларации минимальное время и не допустить ошибок. Обратите внимание на образец на иллюстрациях к материалу.

Сведения 1 раздела

Первый раздел — самая простая часть декларации. Вот инструкция по заполнению сведений на 1 листе. В верхней части первого листа напишите свои ИНН и КПП, код отделения ФНС (можно уточнить онлайн).

Трудности вызывает поле «Номер корректировки». В действительности всё довольно просто. Если отчёт сдаётся впервые, ставьте «001».

Если в первом документе были ошибки и налоговый агент подаёт декларацию за тот же период с корректировками, ставят «002» и так далее.

Ниже расположено большое поле с 4 строками пустых клеток. Здесь налоговый агент указывает своё наименование (имя индивидуального предпринимателя или название организации). Далее укажите ОКТМО, контактный телефон и количество листов декларации.

Вторая часть первого листа поделена на 2 половины: левую заполняет работодатель, правую — налоговый инспектор. Укажите, кто сдаёт документ — сам налоговый агент или его доверенный представитель (цифрой 1 или 2). Напишите ФИО и ещё раз продублируйте название организации. Если отчёт сдаёт поверенный, нужно указать номер доверенности. Поставьте дату и подпись.

Первый раздел не должен вызывать существенных трудностей, его заполнение займёт не более
5 минут.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Сведения 2 раздела

Как правильно заполнять 2 раздел 6-НДФЛ? Начните с того, что ещё раз напишите ИНН и КПП вверху страницы, а в строке «010» укажите налоговую ставку, по которой начисляли НДФЛ своим сотрудникам.

Есть 2 варианта: 13% для граждан России и 15% для резидентов других стран.

Если у вас смешанный штат, и вы начисляли подоходный налог по 2 ставкам, придётся сделать второй лист в двух вариантах — на одном вся информация по ставке 13%, на другой — по 15%.

Все строки на первой половине второй страницы, с 010 по 090 нужно заполнять в сумме с начала года.

То есть, отчитываясь по итогам полугодия, налоговый агент включает информацию не за второй квартал, а за оба.

В строке 020 укажите всю сумму начисленного дохода, начиная с января отчётного года, а в строке 040 сумму исчисленного налога. Она должна составить 13% или 15% от значения в строке 020.

Общество с ограниченной ответственностью отчитается о дивидендах своим учредителям в строках 045 и 025.

В строке 060 указывается число работников, за которых агент платил подоходный налог в отчётном периоде. Строки 070, 080 и 090 заполняются только при наличии информации по ним, в остальных случаях ставится прочерк.

Во второй половине листа нужно будет указать все даты, в которые сотрудники получали доход и в которые происходило начисление НДФЛ. Помните, что подоходный налог с зарплаты уплачивается в день её получения работником. В строках напротив пишут сумму фактически полученного дохода и сумму налога. Все вычисления достаточно просты.

На последней строчке ставят дату и подпись, подтверждающую достоверность представленных сведений.

Первый лист 6-НДФЛ не вызовет никаких трудностей, второй значительно сложнее

Способы сдачи

Декларация 6-НДФЛ сдаётся в ФНС двумя способами:

  • через личный кабинет онлайн (если у налогоплательщика есть цифровая подпись);
  • инспектору налоговой службы во время личного визита.

Для отправки отчёта онлайн обязательна цифровая подпись. Без неё нельзя пройти авторизацию на портале. Даже в таком случае сначала придётся распечатать бланк в бумажном виде, заполнить от руки, а затем отсканировать и отправить налоговикам.

Найти пустой бланк в формате Word или Excel невозможно, только pdf или jpeg. Заполнить их на компьютере невозможно. Электронный вариант сдачи обязателен для всех организаций, где больше 25 работников.

Все другие предприниматели свободны в выборе способа сдачи 6-НДФЛ.

Справка 6 НДФЛ

Если справка вызовет вопросы у проверяющих, агенту придётся давать пояснения в налоговую. Так называют письменные ответы на запросы инспекторов об уточнении каких-либо данных в декларации.

Такое происходит, если уплаченный налог по факту меньше, чем указан в расчёте или указаны неверные даты перечислений.

Будьте внимательны, потому что даже небольшие неточности вроде ошибок в ОКТМО, приводят к необходимости отчитываться.

При хорошей теоретической подготовке заполнение декларации 6-НДФЛ не представляет никаких трудностей. В больших организациях эту работу выполняют бухгалтеры, в маленьких — сам руководитель.

Скачать бланк 6-НДФЛ

Заключение

С момента, когда начали сдавать первый раз декларацию 6-НДФЛ прошло уже больше 2 лет, но у многих налоговых агентов до сих пор остаются вопросы к этому документу. Форму сдают раз в квартал, отчитываясь за все выплаты подоходного налога за сотрудников с начала года. Ошибок в расчётах не будет, если аккуратно вести бухгалтерию и не допускать нарушения сроков выплат.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/deklaratsiya-6-ndfl-sroki-sdachi-poryadok-zapolneniya.html

6-НДФЛ – порядок заполнения, сроки сдачи

Документ 6 ндфл

Декларация 6‑НДФЛ — относительно новый отчет для налоговых агентов, и его заполнение вызывает множество вопросов. Далеко не все из них рассмотрены и отражены в тех рекомендациях и пояснениях, которые даются налоговой службой в официальных письмах ФНС РФ.

Что такое 6‑НДФЛ?

6‑НДФЛ — отчетная форма на подоходный налог физических лиц, заполнять которую требуется один раз в квартал. В ней составители должны отображать все сведения о доходах своих служащих, а также начисленных и удержанных сумм НДФЛ на отчетный период.

Декларация состоит из следующих подразделов:

  1. Титульного листа (страница 001).
  2. Раздела 1, который носит название «Обобщенные показатели».
  3. Раздела 2 — «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

ВАЖНО! В соответствии с НК РФ расчет показателей при заполнении декларации 6‑НДФЛ должен производиться нарастающим итогом по каждому кварталу.

Отчет необходимо предоставлять в отделение налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя или юр. адресу ООО. Если часть работников занята в деятельности ЕНВД или патенте, отчет потребуется предоставить по адресу работы.

ВАЖНО! Нулевой формы 6‑НДФЛ не существует. Если в отчетном периоде у налогового агента не было выплат физическим лицам, сдавать отчет не требуется.

Как заполнить 6‑НДФЛ правильно

Приступим к инструкции по правильному заполнению 6‑НДФЛ. Ниже разберем несколько примеров.

Важно! В статье бланк 6‑НДФЛ заполнен на примере 1 квартала 2019 года.

Заполняем титульник

  • Указываем ИНН и КПП юрлица (у ИП только ИНН);
  • Проставляем номер корректировки (для первичного отчета ставим «000», если сдаем уже корректировочный отчет – то «001» и т.д.

    );

  • Ставим код периода, за который составлен отчет (есть в Приложениях к приказу об утверждении бланка) и год: если мы сдаем отчет за 1 квартал, то код периода у нас будет «21», ну а год «2019»;
  • Далее ставим код налогового органа (куда сдаем отчет) и код места представления (таблица с ними тоже есть в Приложениях к Приказу): когда отчет сдается по месту учета юрлица — ставим «212», если по месту жительства ИП – «120»;
  • Указываем наименование юрлица или ФИО ИП;
  • Ставим код ОКТМО;
  • Указываем контактный телефон, проставляем количество страниц отчета и количество листов приложений к нему, если они есть;
  • В тех строчках, которые не заполняются, ввиду отсутствия данных, обязательно проставляются прочерки.

Нижние части титульника заполняются стандартно: левая часть – для лица, представляющего отчет в налоговый орган, правая часть – для работника налоговой.

Образец заполненного титульника отчета 6‑НДФЛ

Важно! Если у вас не один код ОКТМО, то нужно будет заполнить несколько отчетов 6‑НДФЛ: на каждый код – отдельный отчет.

Когда такое может быть?

  • Когда зарплату работникам выплачивает головная организация и обособленное подразделение, находящееся на другой территории – в этом случае, заполняются два отдельных отчета, каждый сдается в свою налоговую согласно проставленному коду ОКТМО;
  • Когда у ИП часть деятельности переведена на ЕНВД или патент, соответственно, он стоит на учете как плательщик этих налогов в другой налоговой – здесь ИП должен проставить ОКТМО в соответствии с местом ведения деятельности, переведенной на эти спецрежимы.

На этом, в принципе все, титульник заполнен. В его заполнении, как вы видите, ничего сложного нет. Теперь переходим к разделам. И тут мы сразу разделим все следующие действия на два примера: когда вы выплачиваете работникам зарплату до конца месяца и когда вы ее выплачиваете им уже в следующем месяце.

Что это означает?

Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.

Как это происходит в реальности?

Аванс за текущий месяц чаще выплачивается 15–25 числа этого месяца, то есть, например, аванс за октябрь работник получает 16 октября.

А зарплату за октябрь работник может получить как в октябре, например, 31 октября – в последний день месяца, а может уже в ноябре – обычно так и происходит, работодатели выплачивают зарплату за прошедший период до 5–10 числа уже следующего месяца.

Даты могут различаться, они устанавливаются работодателем в Положении об оплате труда. Соответственно, мы имеем две ситуации:

  1. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в этом же месяце;
  2. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в следующем месяце.

Различать эти ситуации важно именно на стыке периодов. Например, сейчас нужно будет сдать отчет по итогам 1 квартала. Соответственно, для каждой из обозначенных выше ситуаций его показатели будут отличаться.

Заполняем разделы 1 и 2: Если зарплату платим в этом же месяце

Покажем примерный расчет на примере: в компании ООО «Первый» с начала 2018 года работает 5 человек, численность сотрудников не менялась.

Допустим, каждому работнику установлена зарплата в 26 250 рублей, соответственно, сумма начисленного дохода, а в нашем случае при заполнении Декларации за 1 квартал 2019 года, мы будет в отчете отображать начисленный доход за период декабрь 2018 – февраль 2019, составил 26 250 *5 = 131 250 руб. (это декабрь 2018г.) и 26 250 *5 * 2 мес. = 262 500 ( январь-февраль 2019г.), будет равна 393 750 рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись.

Работникам в январе-феврале 2019 года были предоставлены налоговые вычеты на детей в общей сумме 28 тыс. руб.

За декабрь 2018 года стандартные вычеты не предоставлялись, так как совокупный доход каждого работника превысил 350 тыс. рублей.

Получается, что исчисленный НДФЛ за декабрь 2018 составил 131 250 *13% = 17 063 рубля, а за январь-февраль 2019 года — (262 500– 28 000) * 13% = 30 486 рублей.

Как это нужно проставить в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

  • Стр. 010 – 13% (если есть начислялись доходы, облагаемые НДФЛ по другим ставкам, то в отчете нужно будет заполнить несколько Разделов 1 – каждая ставка проставляется на отдельном листе со сквозной нумерацией);
  • Стр. 020 – ставим 393 750 рублей, т.е. всю сумму дохода работников за декабрь-февраль 2019 г.;
  • Стр. 030 – ставим 28 000 рублей, т.е. суммы вычетов, предоставленных работникам;
  • Стр. 040 – ставим 47 549 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
  • Если при заполнении строк 025; 045; 050; 080; 090 нет данных, так как не начислялись дивиденды, как в нашем случае, то в них проставляются не прочерки, а 0 (см. п. 1.8 Порядка по заполнению формы, утв. Приказом ФНС России №ММВ‑7–11-450 от 14.05.2015г.)

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

  • Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
  • Стр. 070 – 47 549 рублей, т.е. сумму удержанного налога.

Строки 060 – 090 включают в себя общие суммы для всех последующих разделов. Поэтому, если при заполнении у вас несколько листов, то эти данные проставляются только на первом из них. На остальных листах в строках 060–090 ставятся прочерки.

Важно! Если вы выплачиваете зарплату за текущий месяц в течение этого же месяца, то в идеале у вас будет выполняться равенство: стр. 040 = стр. 070. То есть, сколько налога НДФЛ с доходов работников вы исчислили, столько и удержали. Если часть суммы НДФЛ не удержана по каким-либо причинам, она показывается в строке 080. В этом случае, равенство будет таким: стр. 040 = стр. 070 + стр. 080.

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Обратите внимание, что при выплате зарплаты следует учитывать следующие даты:

  • Датой получения дохода (для целей расчета НДФЛ) считается последнее число месяца, за который эта зарплата начисляется, к примеру, 31.01.
  • Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег, а это в нашем примере – 5 февраля.
  • Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается день, идущий после дня выплаты денег. В нашем примере это будет 6 февраля.

Теперь заполняем каждый блок Раздела 2. В последующие налоговые периоды данные проставляются нарастающим итогом.

  • Стр. 100 – 12.2018;
  • Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);
  • Стр. 110 – 01.2019; (дата выплаты смещена по причине новогодних праздников)
  • Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц);
  • Стр. 120 – 01.2019.

В итоге, после того, как вы заполните Раздел 2, у вас сумма строк 130 по всем месяцам должна быть равна строке 020, а сумма строк 140 по всем месяцам – строке 070.

Образец заполнения второй страницы 6‑НДФЛ с разделами 1 и 2

Заполняем 1 и 2 разделы: Если зарплату платим в следующем месяце

Пример по идее остается тот же: 5 работников, зарплата каждого 26 250 рублей, итоговый доход за 9 месяцев 1 181 250 рублей. Доходы в виде дивидендов не начислялись. Зарплата за текущий месяц выдается 10 числа следующего месяца, то есть зарплату за сентябрь работники получат 10 октября.

Налоговые вычеты, предоставленные работникам за период с начала года, составили все те же 36 тыс. руб. Сумма исчисленного НДФЛ составляет: (1 181 250 – 36 000) * 13% = 148 881 рублей, в том числе 17 063 рублей – НДФЛ с зарплаты за сентябрь.

Что ставим в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

  • Стр. 010 – 13% (если были доходы, облагаемые по другим ставкам, то заполняем разделе несколько раз);
  • Стр. 020 – ставим те же 1 181 250 рублей общего дохода;
  • Стр. 030 – ставим те же 36 000 рублей вычетов;
  • Стр. 040 – ставим 148 881 рублей, т.е. всю сумму НДФЛ, исчисленную по итогам 9 месяцев;
  • Остальные строки прочерки, так как доходы в виде дивидендов не начислялись.

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

  • Стр. 060 – 5 человек, так как в компании 5 работников;
  • Стр 070 – 131 818 рублей (148 881 руб. – 17 063 руб.), т.е. НДФЛ здесь проставляется без учета налога с зарплаты за сентябрь: мы его не удержали, так как зарплату еще не выплатили.

Важно! В этом случае стр. 070 будет меньше стр. 040, так как с зарплаты за сентябрь налог еще не удержан. Ставить оставшуюся сумму (17 063 руб.) в строку 080 тоже не надо. Отчет составляется по состоянию на последний день периода, а так как зарплата по состоянию на этот день не выплачена, то и обязанности удержать налог не возникает.

Заполненный Раздел 1 для этой ситуации будет выглядеть вот так:

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Даты здесь будут считаться по-другому.

  • Датой получения дохода для целей расчета НДФЛ будет так же считаться последнее число рабочего месяца. В сентябре это 30 число.
  • Датой удержания НДФЛ считается дата фактической выплаты денег. Чтобы 10 октября работники получили зарплату, ее надо перечислить в банк на день раньше. Получается, что датой удержания НДФЛ 9 октября.
  • Датой уплаты НДФЛ в бюджет считается дата, следующая за днем выплаты денег. В нашем примере это будет 10 октября.

Далее заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. Но данные по зарплате за сентябрь мы здесь не покажем, они попадут уже в отчет за год, так как выплачена зарплата будет только в октябре. В отчете за год данные за сентябрь нужно будет заполнить так:

Стр. 100 – 09.2017;

Стр. 130 – 131 250 рублей (зарплата работников за месяц);

Стр. 110 – 10.2017;

Стр. 140 – 17 063 рублей (сумма удержанного НДФЛ за месяц с учетом полученных работниками стандартных вычетов);

Стр. 120 – 10.2017.

Источник: https://1c-md.com/raznoe/6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.