Формула налогового вычета

Содержание

Что нужно знать о налоговом вычете: правила и порядок оформления, формулы для расчетов

Формула налогового вычета

Налоговым вычетом при покупке квартиры в ипотеку называется денежная сумма, установленная законодательством России и существенно снижающая возможные издержки на приобретение недвижимости.

Принцип сводится к тому, что государство компенсирует гражданам 13% от цены приобретенного жилья или земельного участка. При этом не имеет значения, оформляются налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку или сразу за полную стоимость.

Возврат также рассчитывается и на проценты, выплачиваемые банку. Но общий размер компенсации лимитирован.

Общие положения

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку предусмотрено 23 главой Налогового кодекса РФ. Законы данной главы имеют достаточно большую юридическую силу.

Выплата денежных средств лицам, имеющим российское гражданство, в виде вычета может обеспечиваться исключительно в отношении уже удержанных налогов от официальной зарплаты.

То есть, если недвижимость была приобретена в 2018 году, то налоговый вычет за квартиру в ипотеку возможно получить только начиная с 1 января 2019 года и в течение последующих трех лет. Воспользоваться указанной возможностью имеют право только официально трудоустроенные люди.

Правила оформления налогового вычета

Указанной выше главой законодательства предусмотрен ряд правил, соблюдение которых играет важную роль в оформлении возврата 13% от стоимости недвижимости:

  • Документы могут оформляться только лицом, достигшим возраста 18 лет.
  • Выплаты идут с доходов дееспособного гражданина (с 13 %, удерживаемых из официальной заработной платы).
  • Деньги могут выплачиваться только по факту уже совершенных расходов.
  • При оформлении жилья в ипотеку налоговый вычет возвращается от суммы первоначального взноса, размера основного долга и выплаченных банку процентов.
  • На потребительский кредит указанное выше правило не распространяется.
  • Возврат оформляется только при покупке жилья, расположенного на территории Российской Федерации.
  • Жилье может быть как вторичным, так и вложением в новостройку.
  • Есть возможность оформления налогового вычета на долю недвижимости.
  • Максимальная сумма, от которой высчитывается 13%, приравнивается к 2000000 в отношении основного долга и 3000000 – по процентам.
  • В случае если гражданин не использовал максимально допустимую сумму для вычета, то в последующем, при покупке недвижимости, он имеет право израсходовать полагающийся ему остаток.
  • Нельзя получить часть денег за квартиру по ипотеке, если недвижимость была оплачена бюджетом государства.
  • Не допускается оформление выплат при совершении сделки между родственниками.
  • Если в течение года полная сумма вычета не была возмещена, то остаток переносится на следующий налоговый период (календарный год). Так производится до тех пор, пока сумма не возвращается гражданину в полном объеме.

Для оформления налогового вычета гражданам РФ в первую очередь необходимо заполнить специальную декларацию 3 НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку. Перечень остальных документов представлен далее в статье.

Порядок оформления

Столкнувшись с приобретением собственной жилплощади, люди часто задают вопрос, как получить налоговый вычет за покупку квартиры. После того, как была приобретена жилплощадь в ипотеку, возврат средств возможно оформить и получить двумя способами:

  • При личном обращении в налоговую инспекцию. Прийти туда необходимо в конце календарного года. Инспектор рассчитает сумму полагаемого вычета на основе представленных документов и сравнит с уплаченными в текущем году налогами. Если сумма налогов недостаточна для полной выплаты вычета, то процедуру придется повторять до тех пор, пока не будут получены все деньги.
  • У работодателя. Подобный способ стал доступен сравнительно недавно. После получения в ИФНС необходимого уведомления работнику нужно предоставить его в бухгалтерию своей организации. По итогам налог с заработной платы взиматься не будет до конца календарного года или выплаты полной суммы. Стоит отметить, что указанная возможность может использоваться как по основному месту работы, так и при трудоустройстве по совместительству. В случае смены места работы все документы оформляются заново.

При желании получать налоговый вычет у работодателя документы в ИФНС можно сдать сразу после получении свидетельства права собственности на недвижимость. А для перевода денежных средств от налоговой службы документы готовятся к концу календарного года.

Кто имеет право на выплаты

Налоговый вычет по ипотеке может оформить и получить исключительно собственник жилплощади или его законный супруг. Каждый из совладельцев имеет право на ежегодный налоговый возврат денежных средств в размере 13%. Но сумма на одного человека не может превышать 260 тысяч рублей вычета по основному долгу или 390 по процентам в банке.

При покупке недвижимости несколькими гражданами каждый из них имеет право на возврат в соответствии со своей долей.

Если в семье, приобретающей квартиру или дом есть несовершеннолетние дети, то родители имеют право получить за них налоговый вычет.

В налоговом периоде выплаты делаются однократно. То есть, они не могут перечисляться собственника жилья в несколько этапов.

Пакет документов

Какой бы способ получения денежных средств не был выбран, пакет документов, который потребуется предоставить сотрудникам налоговой инспекции, остается единым:

  • декларация 3НДФЛ с указанием доходов за налоговый период и расходах на приобретения квартиры, дома или земельного участка;
  • справка 2НДФЛ (данные должны быть идентичны цифрам, заявленным в предыдущем документе);
  • паспорт гражданина, являющегося законным собственником недвижимости;
  • ИНН собственника (запрашивается не всегда);
  • свидетельство о заключении брака (если недвижимость приобретается супругами);
  • документы, подтверждающие личность несовершеннолетних детей;
  • свидетельство, доказывающее право собственника;
  • все документы, подтверждающие оплату личными финансовыми средствами и средствами банка (чеки банковского перевода, кредитный договор с банком, учитываются и расписки, подтверждающие передачу средств);
  • справка о том, что недвижимость находится в залоге до тех пор, пока не будет выплачен долг;
  • заявление собственника на получение налогового вычета;
  • реквизиты для получения денежного перевода или заявление на получение уведомления для работодателя.

Внимание! С оригиналом документов налоговый инспектор работает только в присутствии собственника. Оставить себе он имеет право только заверенные у нотариуса копии.

Сроки ожидания

Стоит учитывать, что оформление документов и рассмотрение заявки длится далеко не один день. На данную процедуру порой тратится до нескольких месяцев драгоценного времени.

При подаче пакета документов налогоплательщика об этом, как правило, информируют. Далее о каждом действии он будет получать уведомления.

Большая часть времени тратится именно на проверку предоставленных в инспекцию документов.

Если в результате проверки выявлена ошибка, то сотрудники уведомят об этом и укажут сроки исправления недочетов. Установленных сроков очень важно точно придерживаться, так как от этого во многом зависит возможность получения денежных средств.

Важно! Проверка не может литься более трех календарных месяцев.

В случае успешной проверки гражданин получает либо уведомление для работодателя, либо деньги на банковский счет. Далее будут рассмотрены возможные причины отказа в возврате налогового вычета.

Причины отказа

Не исключено получение уведомления об отрицательном решении по результатам проверки. Это чаще происходит по следующим причинам:

  • Неправильно подготовлен требуемый пакет документов.
  • Сведения, предоставленные в налоговую инспекцию, недостоверны.
  • Ошибки в заполнении налоговой декларации о возврате средств после покупки квартиры в ипотеку.
  • Собственник не имеет материального дохода, облагаемого налогом (пенсионер, студент, безработный гражданин).
  • Недвижимость куплена у родственника.
  • Второй совладелец квартиры или дома уже в полном объеме получил налоговый вычет.

При наличии возможности устранить причину отказа сделать это нужно в максимально короткие сроки. Право получить налоговый вычет можно использовать не позже, чем через три года после совершения сделки.

Никаких сложностей в оформлении документов, по сути, нет, если точно следовать требованиям законодательства. Также можно обратиться к юристу, который сделает все грамотно и быстро.

Как рассчитывается налоговый вычет

В настоящее время действую правила расчета налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку, принятые в январе 2014 года. В первую очередь выплачивается сумма от основного долга, а затем по процентам. Если 13% от стоимости приобретенной недвижимости превышают 260 тысяч рублей, то они выплачиваться не будут. Относительно процентов по ипотеке эта сумма выше – 390 тысяч рублей.

Расчет осуществляется по следующей формуле: заработная плата*12*13% на основании справок НДФЛ.

Налоговый вычет не может превышать сумму налогов, уплаченных сотрудником, для чего и проводится детальная проверка документов при оформлении налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку.

Пример расчета

Для более подробного разъяснения ситуации расчета имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку стоит рассмотреть расчет налогового вычета на примере.

Допустим, в январе 2016 года Дементьева Екатерина Алексеевна приобрела квартиру в ипотеку за 3 миллиона рублей. Срок выплаты долга и процентов по ипотеке – 10 лет. Кредитная ставка по решению банка составила 12,5%. Ежемесячный платеж в таком случае составляет 44335 рублей, из которых 19335 идут в счет погашения процентов. Официальная заработная плата собственницы – 75000.

В данной ситуации у Екатерины Алексеевны есть возможность получить максимально допустимую сумму налогового вычета. Но больше у нее не будет права пользоваться подобными выплатами от государства.

Выплаты банку требуется начинать со следующего месяца после подписания договора. То есть, за 2016 год гражданка Дементьева оплатит проценты в следующем размере: 11*19335=212685. У нее есть выбор:

  • Получить денежный перевод от налоговой инспекции на банковский счет.
  • Оформить вычет у работодателя.

В первом случае ей нужно будет подготовить полный пакет документов в концу текущего года и принести в налоговую инспекцию.

В результате она должна получить от государства 260000 рублей за основную стоимость квартиры (2000000*0,13) и 27649 (212685*0,13) за уплаченные банку проценты. Но за год ее налоговые выплаты составляют только 117000 рублей.

Значит, в полном объеме сразу налоговый вычет Дементьева получить не имеет право. Остаток суммы она получит в 2017 и 2018 годах.

При выборе второго варианта гражданке можно не ждать конца года, а получить денежные средства у работодателя. Потребуется предоставить пакет документов в инспекцию для получения уведомления, которое передается в бухгалтерию организации.

В дальнейшем бухгалтерия не будет удерживать 13% заработной платы указанного сотрудника для уплаты налогов. То есть, гражданка Дементьева будет получать ежемесячно «чистую» зарплату в размере 75000 рублей.

Часто задаваемые вопросы

Далее будут подробно рассмотрены ответы на часто задаваемые вопросы относительно налогового вычета на квартиру при ипотеке:

  • По каким кредитам есть возможность получить вычет?

Вычет можно получить только на основании ипотечного договора с банком или целевому займу на покупку квартиры, дома, земельного участка.

  • Обязательно ли сразу оформлять налоговый вычет по кредиту?

Если сумма по основной сумме покупки получена еще не в полном объеме, то можно сразу не заявлять эти документы, а подождать следующего периода.

  • Почему нужно подавать документы на вычет ежегодно?

В большинстве случаев в течение одного года не удается получить денежные средства в полном объеме. Поэтому процедура затягивается на несколько лет.

  • Возможно ли оформление вычета при перекредитовании?

Да, возможно. Но при получении повторного кредита в договоре необходимо уточнить, что он выдан для рефинансирования предыдущего.

  • Какая сумма считается максимальной, если квартира была приобретена в ипотеку в период до 2014 года.

Размер вычета производится от суммы до 3 миллионов рублей. По основной стоимости недвижимости ограничение – 2 миллиона.

  • Какие правила остаются актуальными в отношении налогового вычета, если квартира была куплена до декабря 2014 года?

В силе остается только один закон: возможность воспользоваться услугой только один раз. То есть, если был возвращены деньги от покупки квартиры за 1000000, то при покупке следующей недвижимости услуга становится недоступна.

  • Если гражданином РФ была куплена квартира за пределами страны, то может ли он получить компенсацию от стоимости?

Нет. Имущественный вычет оформляется только при приобретении недвижимости на территории России.

  • Как оформить возврат, если квартира была куплена у родственников.

Никак. Подобный вид сделки не входит в категорию допустимых.

  • Можно ли претендовать на налоговый вычет, если квартира куплена частично на средства материнского капитала.

Вычет оформляется только на сумму, внесенную сверх материнского капитала, так как эти средства вносятся из бюджета страны.

  • В течение какого времени после проверки документов будут переведены деньги на счет?

В течение одного календарного месяца.

  • Когда можно оформить возврат при вложении средств в строительство жилья или приобретение квартиры в новостройке.

В подобном случае документы будут приняты налоговой инспекцией только после подписания сдачи жилья владельцам в эксплуатацию. Тоже самое касается и компенсации по выплатам процентов банку.

После покупки квартиры в ипотеку не стоит затягивать с оформлением документов на получение налогового вычета. Важно учитывать и сроки проверки документов – это очень продолжительная процедура.

Предварительно рекомендуется ознакомиться с образцами документов, которые требуется приложить к декларации в инспекции. Также можно просмотреть видео-рекомендации о подготовке необходимых бумаг.

Это максимально избавит владельцев приобретенной недвижимости от возможных ошибок, которые могут существенно «тормозить» процесс.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/mybanktut/chto-nujno-znat-o-nalogovom-vychete-pravila-i-poriadok-oformleniia-formuly-dlia-raschetov-5adc55d08c8be3ca3a0d8518

������ ����: ������� �������

Формула налогового вычета

����� �� �������, �� �������� ������� �������� �������������������, �������� ����. ���������� �� ���� ���������������� ��. 23 �� ��, � ������� ���������� �������� ��������� �� ������, � ��� ����� ������� ���������������, ��������� ����, ������, ��������� ������ � ��.

����� �� ����

�� ������ ������� ���� ������������ �� �� ���� ������������, ���, ��������, ��������� ������ � �������� ����������, � �� ���� ����������, ������� ��������� ������ �� ��� ������. ����������� ������ ��� ���������� �� ��� ����������� ��������������� ���������� 13%, � ��� ������������ �� – 30% (���������� – ����������������������� �����������, ��� ������� ������ ���� ����� 13%).

�����! � ������ ������������� �Ԡ������� � 2020�. ������ �� ���ˠ��� ������������ �� 13%.

����� ���������� ������������ �� ������� ���������, � ����� ������������� � ������ �����������. ��� ���� ������������ ���� �������� ������ ����� ����, ��� ����� ����� �������� ��������� – ����� ��������� �������� ����� ����� ��� ���������� �� ���������� ����.

���������� ���������������� �� ���� �������� ����� ������ �������:

  • ������������ ��������� �� ���� ����� �� ����, �� ���� ����������� ����������� ������, � �� ���������� �� ������ ������� (� ������, ���� ����������� ����� ������ ������� ������);
  • ������������ ������������� ����������� ������� � ������������ ������ �� ������ ����������. �������� �������� ��������� ������� �� ����, � ������ ��������������� ��� ������ ����������, �������� � ����������� ����� � ������ �����������. ��������� �������� �������� ��� ���� ����� �� ������� ����� ������������� � ����������� ������.

����� ������������ ���� ������� �� ����, ����� ������ ��� ������ �������� ���������. � ��������� ������� ����� ���������� ����������� �� ������� ���������� ��� ����� ������� ������, ��������, ������ ����� �� ��������� ��� ��� ��������. � ������ ������� ���� ����� ����������� �� ����� ������, � ������� ���� ����������� ������� ������, ��������, �� ��������� ��� ����������� �����.

   

�����, �� ���������� ��������� ����

�������� ��. 217 �� �� ��������� ������, ���������� ���������, �� ���������� ����. �� �������� ������ �������, �� �������� ����������������� ��������, ��������, �����:

  • ��������������� ������� (����� ������� �� ��������� ������������������), ��������, �� ������������ � �����, ����� �� �������� �� 1,5 ���;
  • ����� � ���������� ����� � ����� � ������� ��� ������������ ��������;
  • �������� ���������� ������������ ����� ��� �������;
  • ��������� ������������ �����������;
  • ������� �� ��������� ����������������� ������ ����������;
  • ������� �� ���������� ���������� �������� ������������, ��������, ��������������� �������;
  • �������� ��������� � �������� 700 ���. ��� ������������ �� ������ � � �������� 2 500 ���. ��� ������������ �� �������;
  • �������� �������, �������������� ��������� � �������� 3-� ������� �������� ���������� ��� 6-�� ������� �������� ���������� (���� ����������� ����������� � ������� �������� ������ � ������������ � ��� �����������);
  • ������������ ������ ������������ � �������� 50 000 ���. �� ������� ������� ��� �������� ��� ����������� ������;
  • ������� ��� ������������ ������, ���������� �� ������������, – � �������� �� ����� 4 000 ���.;
  • ������� � ����� �� ������� �������� ������������ � ��.

��������� ������

��������� ������ ������������ ����� �����, �� ��������� ������� ����������� ���������������� ����. ��������� ������ ����� ���� ������������, ����������� ��� ��������������. ��������� �� ��� ����� �������� ��� ����� ������������, ��� � ����� ��������� ���������, ������ �� – ������ ����� ����.

�������� ����������������� �������� ����������� ������ �� �����. ��� �������, ����� �� �� ��������� ������� � ����������� ������� ����������, ��������������� ������������������. ����� ������� �� ����, ������� ����� � ����������� ���� � ��� �� �� ���������� (���������, ������������, �������� � �.�.).

���������� ������ � �������� ���������� ��� �������� �� �������� ��� �������, ��� ����, ��� � ��������� �������������. ������������� ������ ������� � ������������� ������������ – ��� �� �������� ������, ��� � ����� ���������� ���������� ��������.

�������������� ����������� ���� ��������� ������� �������� �� ���, ��� ���������� ���������� �����, ��� ���������� �������� ���������������� ���������� ����� �� ������������. � �������, �� ����������� ������� �� ����� ����� ���������� 350 000 ���. ����������� ������ �� ������, ������� � ������������ ����. �� �������������� ������ ��� ������� ������������ ����� ���������� 2 ���. ���.

������� ������� ����

��� ������� ���� ���������� ���������� ��������� ����. ��� �������������� �� ������ ������� ������ ����������� ������ � ������ ������������ ����. ������ ���� ����������� �� ��������� ������, ��������������� �������������.

���� � 1�

��� ������� ���� � ���������1�:�������������� ��������� ����� ���������:

  • ���������, ����� ����������� ������ ����������� ����������� ������ � ������� ���������� �������;
  • ����������������, ����� �� ������� ���� �������, ��������� ��� ����� ���������� � ���������� �� ����;
  • ��������� ��������������� ���� �� ������� ���� ���������� � ���������.

���� ����� ������������ �� ������ ����� ���������� ������������ ������ �� ������ ����� ��������. ����� ����������� ���������� ����������� � ����������� �� ���� ������ – ��������, ���������� ������, ����������� �������� � ��.

��� �������� ������ �� �������� � ��������� “���������� �������� � �������” ����� ���������� ��� ����� �������, ��������������� �������, � ����� ������������ � ���������� �������. ��� �������� ���������� ��� � �������������, ��� � � ��������� �����, �� ���� �������� � ��������������� �������� ���������� �����.

�� ��������� ���� ���������� ����������� ���������� � ����, ��������, ������� �� ����� 2-���� ��� ������ 6-����. � ���������� ����� ��������������� ������������� �������� ������ ����� �� ��������� ����� ������1�:����������, ������� ������ ���� ����.

������ ������� ����

���������� ���������� ������ ������� ���� �� ������� �� ������ ����������.

������� ������:

������������������
�����40 000 ���.
����������� �� ������� ������� ����� (�� ������)4%
1 ������� (������ �� ����� ������� ���������)������� 20 ���
2 ������� (�������)������� 10 ���
3 �������������� 3 ����
������� � ������ ����7 000 ���.
��������� �� ������ � ������15 000 ���.
��������� �� ��������������� ����� �� ������25%

������ ���� � ��������, ���������� ����������� �� ����, ����� ��������� ��������� �������:

  • ������ ����� � ������ ����������� ����� �����:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 ���.

  • ���������������� ���� � ������ ������� ����� �����:

41 600 + 3 000 (����� �� ������� – 4 ���. ���.) + 15 000 – 1 400 (����� �� 1 ��������� �������) – 12 000 (����� �� 2 �������-��������) – 3 000 (����� �� 3 �������) = 43 200 ���.

  • ������ ������ �� ������ 13% ����� �����:

43 200 * 13% = 5 616 ���.

  • ������ ��������� �� ��������������� ����� ����� �����:

(43 200 – 5 616) * 25% = 9 396 ���.

  • �����, ������� ��������� ������� �� ���� �� �������:

(41 600 + 7 000 + 15 000) – 5 616 – 9 396 = 48 588 ���.

���������� ������ ���� �������� ��������� �������� �������� �� ������� �������������� ������� � ���������� � ��� �������� �������.

��������� 1� ��������������� ����������� � �������������� ������ ������������ ������ � ������� �����������.

��� ���������� � ������������� ���������� ������������ ����������� ������������ ������������� ������ ���� � ������� ������������ � ������� ������������ ���������� ����������������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

#1�:��� #������� 1� #1�:����������

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/raschyet-ndfl/

Примеры расчета вычета

Формула налогового вычета

Обновлено 16.02.21

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2020 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2020 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2020 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2020 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2020 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2020 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2029 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета:
Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.

рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2020 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс.

рублей.

В последующие годы Иванов И.И. будет получать только налоговый вычет с ипотечных процентов, так как основной вычет на жилье им уже получен. Так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн руб. (до 390 тыс.рублей к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2020 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн рублей в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2020 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, а Васильева А.А. 3 млн рублей.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн рублей на объект жилья.

Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2021 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей. То есть 520 тыс.

рублей на семью.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн рублей.

Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн рублей) на Васильева В.В.

Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2021 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2020, 2019 и 2018.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2020 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2020 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета.

При этом в 2021 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн руб. × 13% = 260 тыс. руб. за 2020 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2021 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. за 2020, 2019 и 2018 годы.

Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В., как это было бы возможно при совместной собственности.

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2020 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1,7 млн рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2020 год Васильева заработала 1 млн рублей, из которых уплатила 130 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1,7 млн руб. – 400 тыс. руб. = 1,3 млн рублей (т.е.

вернуть она сможет1,3 млн руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2021 году за 2020 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб. уплаченного НДФЛ. Оставшиеся 39 тыс.

рублей она вернет в последующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2021 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2018-2020 годах Сидоров С.С. зарабатывал по 360 тыс. рублей в год и платил по 46 тыс. рублей в год НДФЛ.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн руб. x 13% = 130 тыс. рублей.

Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2018 года в нашем случае).

Поэтому в 2021 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2018 год, 46 тыс. руб. за 2019 год и 38 тыс. руб. за 2020 год.

После чего вычет будет полностью исчерпан.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/primery/

Налоговые вычеты: правила расчёта, разновидности налоговых вычетов, особенности получения компенсации

Формула налогового вычета

Налоговым вычетом называют величину финансовых средств, на которую становится меньше сумма дохода, с которого идёт уплата налога. В определенных случаях под этим термином подразумевается возвращение налогов частично на доходы физического лица, выплаченные им ранее. Социальные выплаты по налогам устанавливаются законодательно.

Правила расчёта

При расчёте стоит руководствоваться ниже перечисленными правилами:

  • Возмещение не может быть выше тринадцати процентов от уплаченных налогов;
  • Рассчитывать на получение возврата могут только те лица, которые официально делают налоговые взносы;
  • Возмещение может предлагаться как определённому гражданину, так его родственникам. Скажем, если говорится о возмещении средств на лечение или же обучение, право на использование льгот может распространяться на детей и прочих родственников налогоплательщика;
  • Рассчитывая величину компенсации, во внимание стоит принимать лишь тот доход, на который по закону налагается ставка в 13 процентов. Так что предприниматели, доход которых облагают налогом по ставке 6 процентов, не могут воспользоваться данной льготой.

Срок возмещения может растянуться ни на один месяц. Это зависит от загруженности работой налоговой службы. Срок возврата будет определяться с того времени, когда гражданин подал документы в налоговые органы.

Можно сказать, что срок выплаты во многом зависит и от того, как долго будут выполнять эту процедуру уполномоченные лица.

Если было вынесено положительное решение, можно надеяться на то, что возмещение будет сделано в срок до одного месяца.

Налоговая компенсация по расходам на образование

По законодательству все лица, оплачивающие услуги образования, имеют возможность получить часть денег, которые пошли на плату услуг.

Налоговая компенсация по расходам на образование

Получение вычета проводится при ниже перечисленных условиях:

  • Если лицо сделало расчет в официальном учреждении, в котором предлагаются образовательные услуги;
  • Если лицо работает на официальной основе.

Стоит заметить, что у компенсации на собственное образование есть отличие от компенсации на образование детей. Оно заключается в том, что в первом случае не предполагаются ограничения на виды обучения.

Рассчитывать на выплату возврата можно в случае обучения как на очном отделении, так и на заочном.

Размер налогового вычета на образование определяют ниже перечисленные факторы:

  • Нельзя вернуть большую сумму, чем было переведено в бюджет;
  • Вернуть можно до тринадцати процентов стоимости образовательных услуг. Но сумма не должна быть больше 15 600 рублей;
  • Ограничение по величине возмещения касается не только возврата денег за образование, оно распространяется и на прочие социальные компенсации.

Получить возмещения за ребёнка есть возможность в том случае, если вы соблюдаете некоторые условия:

  • Ребенку не более 24 лет;
  • Обучение осуществляется на дневном отделении;
  • Договор об оплате услуг образования сделан на родителя;
  • Все документы по оплате сделаны на родителя.

Наибольший размер возмещения на ребёнка не должен быть больше суммы 50 тысяч рублей. Для того чтобы получить выплаты, необходимо будет явиться с документами в налоговую. Для этого вам понадобятся декларация 3-НДФЛ, договор, документы, с помощью которых можно подтвердить расходы, документы, где подтвержден факт того, что налог был выплачен.

Вернуть деньги можно только за тот срок, за который была проведена оплата. При этом предоставить заявление и вернуть средства можно в году, который является следующим после года оплаты. Если вы не подали заявление вовремя, то у вас будет шанс произвести возврат денег позже. Но не более, чем за три минувших года.

Компенсация будет представлена в срок 3-4 месяца.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Его могут получить те лица, которые из своих личных средств оплатили:

  • Собственное лечение;
  • Лечение родственников;
  • Покупку лекарств;
  • Взнос по страховке.

Возмещение может быть предложено только в той ситуации, когда соблюдены ниже перечисленные условия:

  • Медицинская организация, которая предоставляла лечение, работает по лицензии;
  • Лицо, которое желает получить возврат средств, имеет доход, на который распространяется налоговая ставка в тринадцать процентов;
  • Гражданин сохранил документы, в которых подтверждается факт оплаты лечения;
  • Все виды лечения входят в перечень, установленный Правительством.

Осуществляются все социальные налоговые вычеты по ндфл.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Размер налогового вычета зависит от величины понесённых расходов. Но максимальная его сумма составляет 120 тысяч рублей.

Исключением является лишь оплата дорогого лечения.

По нему сумма компенсации не имеют ограничений. Такой лимит устанавливается для всех расходов, по которым предлагаются социальные возмещения. Для того чтобы выплаты были произведены, понадобится подать декларацию, а также предоставить ниже перечисленные документы:

  • Справку 2-НДФЛ;
  • Договор с медицинской организацией;
  • Все прилагающиеся документы по изменению стоимости;
  • Справку об оплате услуг, выданную медучреждением;
  • Путёвку в санаторий (в случае если лечение производилось там);
  • Оригинал рецепта лекарства;
  • Если возмещение приходится получать за лечение членов семьи, то понадобится предоставление документов, которые бы подтверждали родственные связи.

Стоит заметить, что при предоставлении декларации прилагать заявление не обязательно.

Имущественный налоговый вычет

Он предлагается на покупку жилья в пределах РФ или его возведение, на выплату процентов по кредиту.

Имущественный налоговый вычет

На приобретённое 2 года назад имущество имущественный налоговый вычет физического лица составит тринадцать процентов от 2 000 000 рублей. Имущественный вычет на компенсацию займа физического лица составит тринадцать процентов от 3 000 000 рублей.

Если имущественный вычет не использовался полностью, за гражданином остается право на получение всей суммы при покупке жилья в следующий раз. Имущественный налоговый вычет не сможет быть выполнен, если сделка производилась между людьми, которые связаны между собой родственной связью.

Не может быть выполнен имущественный вычет на квартиру и в той ситуации, если она была куплена на средства от материнского капитала или за счет бюджетной помощи.

Для того чтобы имущественный вычет на приобретённую квартиру был сделан, понадобится предоставить декларацию.

К ней прилагают ряд документов: справку 2-НДФЛ; документы, которые подтверждают право на квартиру; копию чека; договор на покупку квартиры; копию удостоверения личности. Если имущественный вычет должен осуществляться за квартиру, которая приобреталась в ипотеку, то к документам прилагается еще и договор кредитования, а также справка о выплаченных процентах.

Получить имущественный налоговый вычет есть возможность не только в ситуации, когда вы покупаете квартиру, но и в том случае, если вы ее продаёте. Если вы продаёте квартиру, то по законодательству можете получить имущественный налоговый вычет не единожды в пределах определённого лимита, но не чаще одного раза в год.

Компенсация должна быть произведена в срок не больше четырёх месяцев. Если же соответствующие органы не сделали компенсацию в срок, может быть подана жалоба.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Налоговый вычет на ребёнка может получить и родитель, и опекун.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Делается он на детей, которым еще нету 18 лет. Выплаты могут быть сделаны на ребёнка в возрасте до 24 лет с условием, что тот обучается в вузе или училище на дневном отделении. Возврат средств на несовершеннолетних инвалидов предусматривается вне зависимости от возрастной категории.

Условия получения выплат

Условия получения выплат

  • Стандартные вычеты на ребёнка могут быть сделаны лишь гражданам с официальной зарплатой;
  • Право на возмещение средств предлагается всем семьям с детьми, и не важно, получают ли они иные виды выплат;
  • Компенсация может осуществляться ежемесячно по месту работы или же один раз после предоставления декларации;
  • Раз в месяц возврат выплат по НДФЛ делает работодатель. Для того чтобы компенсация была произведена, понадобится заявление сотрудника;
  • Стандартные вычеты могут быть предложены только по единственному месту работы;
  • Возврат средств может предлагаться сотруднику до конца текущего года, в котором ребёнок стал совершеннолетним, считая с года его рождения;
  • Компенсация может предлагаться до того, как ребёнку исполнится 24 года за время его обучения в университете или училище;
  • При вычислении суммы возмещения к учёту принимают всех детей, которые находятся на содержании получателя.

Оформляются социальные компенсации по месту работы. Обязательно должно предоставляться заявление физического лица.

Если причины для предоставления выплат не изменились, то второй раз представлять заявление в начале года не понадобится.

Если в заявлении был указан конкретный срок, за который будет производиться возврат средств, то на следующий год необходимо составлять заявление опять. Перечень документов:

  • Заявление;
  • Копии документов, которые свидетельствуют о праве физического лица на возврат средств;
  • Для получения финансового возмещения при наличии двух родителей потребуется предоставить отказ одного родителя от предоставления такой выплаты;
  • Опекунам понадобится предоставить копию договора об опеке.

Вычет на получение полиса ДМС

При приобретении полиса дмс предлагается компенсация до 120 тысяч рублей за год.

Вычет на получение полиса ДМС

Если у физического лица возникла необходимость в покупке полиса дмс, стоит после приобретения такого полиса обратиться в налоговую. Ниже составлен перечень документов, которые будут необходимы:

  • Налоговая декларация;
  • Заявление о предоставлении возмещения на основании получения полиса дмс;
  • Копия договора со страховщиком;
  • Копия чеков об оплате полиса;
  • Копия удостоверения личности;
  • Справка по форме 2 НДФЛ.

В срок три месяца со времени подачи документов будет рассматриваться заявка физического лица. Затем соответствующие органы примут решение о предоставлении возможности возврата средств. Помимо всех вышеперечисленных вариантов физические лица могут получать еще и социальные возмещения на благотворительность.

Если вы в какой-то период определённого календарного года делали пожертвования на благотворительность, вы можете сделать заявку на социальные выплаты.

Особенности получения компенсации

Особенности получения компенсации

  • Предприниматели наряду с другими гражданами имеют право на возврат выплат, но только в том случае, если они ведут свою деятельность не по упрощённой системе налогообложения.
  • При строительстве собственного дома рассчитывать на возврат средств можно только в той ситуации, если постройка была официально оформлена, и на нее имеется право собственности.
  • При определённых обстоятельствах в сумму возмещения могут быть включены и расходы на отделку жилья. Такая ситуация возможна, если речь идет об отделке новой квартиры, и если в договоре было чётко прописано то, что квартира приобреталась без отделки. В других же случаях включение таких расходов будет невозможно.
  • Если гражданин приобрёл квартиру и возвратил себе часть средств от уплаты налога, но вскоре продал квартиру, он может вернуть все предназначенные ему средства. Факт продажи не окажет на это никакого влияния.
  • Лица пожилого возраста, которые получают пенсию, но не работают официально, получить возврат части средств от уплаты налогов не смогут. Если же пенсионер имеет какие-либо другие доходы, которые облагаются ставкой в тринадцать процентов, то право на получение возврата выплат ему также предоставляется.
  • Если по причине смерти один из супругов не смог до конца воспользоваться возвратом части уплаченных средств, то у второго есть шанс получить социальные выплаты за него. Законодательно передача прав собственности на получение компенсации не предусматривается. Но в этой ситуации органы контроля считают возможным получение остатка не выплаченных средств супругой или супругом.
  • В возмещении может быть отказано лишь тем лицам, которые не уплачивают НДФЛ, не работают официально.

Здесь вы можете посмотреть видео о стандартных налоговых вычетах:

Источник: http://bu154.ru/stati/nalogi-i-platezhi/1605-nalogovye-vychety-pravila-raschyota-raznovidnosti-nalogovyx-vychetov-osobennosti-polucheniya-kompensacii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.