Одна счет фактура на несколько накладных

Содержание

Сводный счет-фактура: удобство, нюансы заполнения, варианты отказа от получения

Одна счет фактура на несколько накладных

Чтобы налогоплательщик имел право заявить вычет НДС, покупателю товара или заказчику услуги необходим оригинал счета-фактуры. 
Счет-фактура – это документ, который надлежит оформлять в установленные Законом сроки и по утвержденным налоговым и бухгалтерским учетом правилам.

От того, как оформлен счет-фактура будет зависеть, возникнут ли у налогоплательщика проблемы с налоговиками, или все сложится удачно со сдачей декларации.

Правильно составленный счет-фактура заполнен обязательном количеством реквизитов продавца и покупателя, подписан сторонами в порядке, утвержденном Законом, а также содержит корректную информацию по сделке или по нескольким сделкам.

Бухгалтеры предпочитают, конечно, получить на каждую сделку отдельный счет-фактуру, допуская указание в одном счете-фактуре товар и услугу, относящиеся к одной сделке. Например, к отгрузке продукции услугу доставки этой продукции. При таком порядке практично распределять документацию по сделкам: для каждой накладной или акту – отдельный счет-фактура.

Учет тоже становится проще, так как понятно, к какой отгрузке продукции или предоставлению какой услуги относится счет-фактура.

Однако, в отдельных случаях бухгалтеру сподручнее, наоборот, объединить первичные документы одним счетом-фактурой и получить от продавца, например, один счет-фактуру на несколько отгрузок, а другие бухгалтеры предпочитают, чтобы выписывался один счет-фактура на несколько авансов.

Прописано Законом и еще одно обязательное к выполнению правило: срок оформления счета-фактуры не вправе превышать пяти дней по календарю. Соответственно, если продавец желает указать в едином счете-фактуре ряд сделок одновременно, сделки должны пройти в течение пяти календарных дней.Преимуществом единого или, как его еще называют, сводного счета-фактуры принято считать сокращение бумаг при оформлении сделки. По мнению некоторых бухгалтеров, при потоке отгрузок это экономит время, а также помогает исключить неприятные моменты, связанные с потерей отгрузок или авансовых платежей в учете. Ведь потерять такую информацию – значит занизить налогооблагаемую базу или, наоборот, утратить право на вычет некоторой суммы, что вызовет штрафные санкции со стороны инспекторов или недовольство шефа.

Факт из жизни: 
Иногда  бухгалтеры ошибаются при написании словосочетания «сводный счет-фактура».

Дело в том, что некоторые заблуждаются насчет рода, в котором употребляется это словосочетание, и ошибочно приписывают ему женский род.

«Сводная счет-фактура» − это неправильное употребление термина, потому что, согласно, НК счет-фактура принято употреблять в мужском роде, склоняя в предложении по падежам первое слово из словосочетания при необходимости.

 

Как выставить в 2019 году сводный счет-фактуру

Когда и как сводный счет-фактура объединяет сделки и выплаты, рассмотрим варианты.

1.    Один счет-фактура на несколько договоров

В финансово-хозяйственной деятельности предприятия используют договоры для урегулирования условий между сторонами сделки. Договоры заключаются как по отдельным сделкам, так и на долгосрочное сотрудничество, этапы которых фиксируются несколькими отдельными первичными документами, подтверждающими отгрузку товара или предоставление услуг на каждом этапе.

В случае, если предприятие заключило два договора с одним и тем же контрагентом, можно ли по двум договорам выписать один счет-фактуру? Да, если, например, один и тот же контрагент поставляет товар одновременно или не позднее, чем 5 дней по календарю.

 
В сводном счете-фактуре указывается объединенное количество единиц товара, поставленного по договорам или услуг, оказанных по условиям договоров. Датой сводного счета-фактуры в этом случае будет дата подписания сторонами первых первичных документов.

 

2.    Сводный счет-фактура на разнородные операции

Случается, что по договору или нескольким договорам продавец товара и исполнитель услуги, предоставленной покупателю, например, доставка продукции или установка оборудования, − одно юридическое лицо.

В этом случае продавец вправе оформить сводный счет-фактуру на отгрузку товаров, оказанные услуги и выполненные работы.

При заполнении сводного счета-фактуры продавец указывает товар и услугу в одном сводном счете-фактуре на разных строчках, объединяя их стоимости в одну общую сумму.

3.    Авансовый счет-фактура на несколько платежей по одному договору в день

Некоторые покупатели вносят аванс по договорам на расчетный счет продавца, путем перечисления денежных средств за товары или услуги, несколькими платежными поручениями за день. То есть если у вас две платежки в один день, можно сделать  один авансовый счет-фактуру.

В этом случае, выписывая сводный счет-фактуру на авансы, продавец указывает в нем консолидированную сумму внесенных на расчетный счет продавца авансов, перечислив номера платежных поручений через запятую в выделенной строке сводного счета-фактуры.

Важным условием для оформления сводного счета-фактуры в этом случае служит пятидневный срок, объединяющий перечисления.

Налоговый кодекс не запрещает подобную операцию, налоговики тоже не возражают, если только при выписке сводного счета-фактуры соблюдены порядки и правила, предусмотренные законом.

Нюансы в сводном счете-фактуре, на которые стоит обратить внимание

Сводный счет-фактура, образец которого легко найти в открытых источниках информации, составляется на основании первичных документов: накладная, акт, платежное поручение (если это счет-фактура на аванс) полностью в строгом соответствии с наименованиями товаров или услуг, перечисленных в этих первичных документах.

Если документация предоставляется по факту приобретения различных материалов по нескольким договорам, то в сводном счете-фактуре нужно писать каждый материал отдельно, чтобы потом соотнести эти материалы построчно с накладными, подтверждающими поставку.

Строго требуется соблюдать пятидневный срок объединяющих операций, как однотипных (поставка товара по нескольким договорам), так и разнородных (услуга плюс поставка товара).Важно: прежде чем объединить договоры, акты или накладные на товар для оформления их в сводный счет-фактуру, бухгалтеру рекомендуется проверить, например, как начислять НДС.

При покупке его без НДС, продавец не выставляет счет-фактуру на такой товар. Единый счет-фактуру нельзя выписать на первичные документы, если в одних из них НДС начислен, а в других − НДС на товар или услугу не начисляется. Не имеет смысла объединять поставки товара или оказание нескольких услуг в любой комбинации, если акты по работам будут подписаны в разных кварталах.

Придется прикладывать копии счета-фактуры в каждой книги покупок и продаж. Кроме того, и утверждение по изменениям в структуре документов инспекторы, обычно переносят на конец квартала. Предусмотрительнее не группировать такие сделки, совершенные с разрывом по кварталам.

 Сводный счет-фактура, объединяющий операции, умещающий все данные на одном листе смотрится логичнее, чем несколько листов с длинным перечнем товаров или услуг. По сводному счету-фактуре, полученному покупателем с опозданием, представляется возможным заявить вычет в следующем квартале, предоставив обоснование инспекторам о причине переноса.

Потребуется предъявить доказательства, по какой причине счет-фактура был получен покупателем позднее положенного срока. Во избежание дополнительных хлопот, покупатель вправе указать в договоре отдельное соглашение о сроках предоставления отчетных документов с указанием штрафных санкций за опоздание.

 

И еще одно: продавец вправе отказаться от формирования сводного счета-фактуры, поэтому продавцу надлежит предварительно согласовать намерения о выписке особенного документа с получателем сводного счета-фактуры. Несогласие покупатель вправе даже прописать в договоре на поставку товаров или оказания услуг. При несогласовании сторонами выписки сводного счета-фактуры, продавец обязан предоставить отдельный счет-фактуру на полный объем поставки по договору.

Проведение сводного счета-фактуры в бухгалтерии

Попадая в бухгалтерию, сводный счет-фактура, так же, как и обычный счет-фактура, отражается в книге покупок и в такой бухгалтерской программе, как в 1С. Сводный счет-фактура от комиссионера – не исключение.

В случае наличия такого документа, бухгалтеру надлежит выполнить такую операцию, как зарегистрировать счет-фактуру от комиссионера в книге покупок, затем провести его в программе 1С для формирования затем общего отчета в электронном виде.

Для бухгалтера эта процедура не представит никаких затруднений, так же, как отразить вычет в графе 15 книги покупок по сводной авансовой счет-фактуре и занести его в 1С.

При проверке налоговики могут запросить не только счета-фактуры, указанные в книге покупок, но и оригиналы первичной документации по сделке, подписанные сторонами: накладные и акты, которые подтвердят факт поставки продукции или оказания услуги. При этом наименования товаров или услуг в сводном счете-фактуре и в первичной документации обязаны совпадать позиционно. 

Заключение

В налоговом кодексе нет прямого указания на то, что счет-фактура должен относится только к одной конкретной накладной, нет ограничения и на количество накладных или актов, которые допустимо объединить одним счетом-фактурой. В реквизитах счета-фактуры нет строчки, в которой заполняются данные о привязанных к нему накладных или актов.

Отсутствие связи между ними объясняется обособленным назначением этих документов: накладные и акты подтверждают передачу ТМЦ от продавца покупателю, а счета-фактуры представляются носителями информации о налоге, исчисляемом по сделке.

 
Вместе эти документы предоставляют покупателю право на вычет НДС (товар получен, услуга принята по качеству и счет-фактура предоставлена). Поэтому, если несколько накладных или актов подтверждают перечень товаров или услуг в счете-фактуре, возможно их объединение.

Главное, чтобы позиции не потерялись, и наименования позиций соответствовали в накладных, актах и счете-фактуре, чтобы их представлялось возможным соотнести.

Также, как и для счета-фактуры, сводный счет-фактура заносится в книгу покупок и декларацию по НДС, которая сдается, напомним, не позднее, чем 25-е число месяца, следующего после окончания квартала.

 При отгрузке продукции или предоставлении услуги от продавца или исполнителя бухгалтеру со стороны покупателя рекомендуется запрашивать первичные документы и счет-фактуру, чтобы ориентироваться, не будет ли счет-фактура объединять несколько сделок, в каком периоде будут совершены сделки, не превысят ли они ограничение в пятидневный срок и в каком квартале будет выставлен сводный счет-фактура.

Важно акцентировать внимание продавца на правилах заполнения счетов-фактур, если он оформляет их с ошибками, конечно, не опасно, если это опечатка или другая ошибка, которая не искажает сумму налога и не мешает инспекторам идентифицировать покупателя и продавца по сделке. В противном случае, такой счет-фактуру надлежит немедленно вернуть продавцу для исправления, потому что вычет по нему признается инспектором неправомерным, и последует доначисление и штраф в адрес предприятия.

Если продавцом соблюдены правила предоставления счета-фактуры, действующим законом не предусмотрено запрета на объединение одним счетом-фактурой нескольких накладных или актов, авансовых платежей или договоров по одному контрагенту.

 Также не запрещено законом выписывать на одну накладную или акт несколько счетов-фактур, если это требуется по учету, который ведется сторонами сделок, и согласовано сторонами.

 Выставление сводной счет фактуры по бюджетным средствам возможно при согласовании сводного счета-фактуры с представителями бюджетной организацией, законом никаких дополнительных ограничений для госучреждений не предусмотрено. Однако, возможны внутриорганизационные нюансы, которые лучше согласовать до отправки сводного счета-фактуры в адрес такого предприятия. 

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/pravila_zapolnenija_svodnykh_schetov_faktur_kotorye_sokhranjat_vychet_i_uprostjat_rabotu/71-1-0-2906

Подойдет ли один счет фактура на несколько накладных?

Одна счет фактура на несколько накладных

Как использовать один счет фактуру на несколько накладных? Можно ли такое делать без последствий и кому это будет полезно – читайте в статье

При реализации продукции продавец оформляет счет-фактуру, а еще накладную на продукцию или услуги. Эти документы служат базой для оприходования поступлений покупателем. Чтобы выяснить, может ли выписываться один счет фактура на несколько накладных, нужно разобраться в самих понятиях и нормах, предусмотренных законодательными актами.

Особенности и различия накладных и счетов-фактур

Любые действия, относящиеся к хозяйственной деятельности компании, сопровождаются подготовкой документации первичного характера. Впоследствии по таким актам совершенная операция учитывается в бухгалтерии. Накладные относятся к первичной документации, а для продавцов, уплачивающих НДС, обязательным этапом совершения сделок является оформление счет-фактуры.

Фактически накладная и счет-фактура – это единый комплект документации, необходимый для реализации товаров. Но между ними есть определенная разница. По накладной на товары осуществляется передача продукции, произведенной самой компанией, или купленной в целях перепродажи. Это документ, необходимый для учета ТМЦ.

Счет-фактура служит для ведения учета НДС. Данный документ нужен при отгрузке продукции, приеме авансового платежа от покупателя (в последнем случае накладную составлять не надо). С учетом поступившего счета-фактуры покупатель принимает сумму сбора к вычету.

Когда нужна ЭСФ?

Законодательство требует выписки счетов-фактур электронного формата налогоплательщиками, которые:

  • Подлежат налоговому мониторингу;
  • Являются уполномоченными экономическими операторами, таможенными перевозчиками или представителями;
  • Владеют складами временного хранения либо таможенными складами;
  • Уплачивают НДС по услугам международной грузовой транспортировки.

Но эти категории налогоплательщиков вправе оформлять бумажную версию документа, когда в месте их нахождения отсутствует доступ к телекоммуникационным сетям либо в электронной информационной системе возникают сбои технического характера, и это подтверждается уполномоченным органом. Но после устранения сбоев нужно зарегистрировать бумажный документ в системе ЭСФ на протяжении 15 календарных дней.

Можно ли выписывать один счето-фактуру на несколько накладных?

Что касается выписки одного счета-фактуры на несколько реализаций, в законодательстве нет ограничений на такие действия, однако предусмотрено несколько нюансов. Так, п.30 правил ведения бухучета гласит, что при реализации существующих запасов оформляется накладная, а выполнение работ подтверждается соответствующим актом.

В счет-фактуре следует указывать размер оборота, попадающего под обложение налогом, для каждого вида продукции, работ, услуг. Когда документ оформляется на бумаге, разрешается указывать совокупный оборот. Но для этого необходимо приложить отдельный перечень сведений.

Чтобы счет-фактура могла рассматриваться в качестве подтверждения права на отнесение НДС в зачет, в ней следует указать:

  • Название продаваемых услуг, продуктов или работ;
  • Сумму, попадающую под обложение сбором;
  • Ставку по НДС;
  • Рассчитанную налоговую выплату;
  • Стоимость каждой реализуемой позиции, учитывая налог.

В счет-фактуре ставится номер документа, его название и день оформления. Не запрещается объединять обороты. Формы всех документов и требования к ним утверждены законами РК.

Итак, накладная нужная для учета продаж ТМЦ, выполнение работ подтверждается актом, счет-фактура определяет оборот, облагаемый НДС. При этом правовые акты, принятые в Казахстане, не содержат лимитов по оформлению одного счета-фактуры на несколько накладных. Следовательно, такие действия считаются правомерными.

Преимущества оформления одного ЭСФ на несколько реализаций в программе Prosklad

Использование программы Prosklad существенно упрощает процесс выписки ЭФС и дает целый ряд преимуществ:

  • Для учета товаров предусмотрен отдельный модуль «Виртуальный склад»;
  • Обеспечена простая интеграция с любыми сторонними системами;
  • Встроен генератор штрихкодов товара и сканер для их считывания;
  • Есть возможность работы в облаке с доступом любого количества устройств и пользователей;
  • Возможно взаимодействие с СНТ;
  • Существует мобильное приложение для систем Android, iOS;
  • Сервис подходит для формирования и сдачи налоговой отчетности.

Программа позволяет собрать все данные в одном окне, отправлять и принимать электронные счета-фактуры в РК всего за несколько кликов с помощью ЭЦП. При этом данные синхронизируются с государственной системой ИС ЭСФ.

Источник: https://new.wipon.pro/blog/podoidet-li-odin-scet-faktura-na-neskolko-nakladnyx

Расчеты с постоянными клиентами: как упорядочить документооборот

Одна счет фактура на несколько накладных

“Главбух”, 2005, N 18

В рамках долгосрочного договора продавец вправе выписывать один счет-фактуру в месяц, даже если за этот период было несколько отгрузок. Это недавно разъяснил Минфин России в Письме N 03-04-11/166.

Однако помимо счетов-фактур фирме приходится оформлять большое количество других бумаг: накладные, приходники и т.д. Мы расскажем, как оптимально организовать документооборот при работе с постоянными контрагентами.

Причем способы оптимизации мы предложим и для продавца, и для покупателя.

Способы оптимизировать документооборот у продавца

Сотрудники финансового ведомства высказали мнение по поводу того, как оформлять счета-фактуры по одному долгосрочному договору. Минфин России считает, что делать это можно один раз в месяц.

Такая же проблема возникает и с накладными. О том, как продавцу можно упростить документооборот, а также ведение бухгалтерского учета, мы сейчас и расскажем.

Кроме того, рассмотрим проблему подписи документов.

Счета-фактуры – раз в месяц

Минфиновцы в Письме от 18 июля 2005 г. N 03-04-11/166 пришли к выводу, что выставлять счета-фактуры на каждую отгрузку продавец вовсе не обязан.

Делать это можно один раз в месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за тем, в течение которого были отгружены товары (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

Добавим, что точно такую же точку зрения раньше высказывали сотрудники налоговой службы (см. например, Письмо МНС России от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404).

Подход Минфина России, безусловно, выгоден крупным поставщикам, которые в течение месяца отгружают большое количество партий товаров одному покупателю. Но при этом посоветуем счета-фактуры выставлять все-таки не в начале следующего месяца, а в последний день текущего месяца. В этом случае покупатель сможет принять НДС к вычету на месяц раньше.

Кроме того, решается и еще одна проблема. Согласно п. 6 ст. 169 Налогового кодекса РФ счет-фактуру должен подписать руководитель и главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо.

Получается, что если у фирмы сотни поставок, то эти люди должны тратить много времени на подпись бумаг.

Если же оформлять только один счет-фактуру в конце месяца, уменьшится и количество бумажной работы, и подписать счет-фактуру у начальства будет проще.

Можно ли на несколько отгрузок выписывать одну накладную?

В связи с тем что Минфин России разрешил выписывать счета-фактуры по одному договору ежемесячно, возникает вопрос: можно ли продавцу применять такой порядок и к накладным? Теоретически законодательство этого не запрещает (ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ и п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ). Главное для продавца – учесть выручку в том месяце, когда товары были отгружены. И сделать это можно, к примеру, в конце месяца.

Однако выписывать общую накладную на товары, отгруженные по одному договору, на практике невозможно. Дело в том, что накладная нужна не только для того, чтобы продавцу признать в учете выручку, а покупателю – списать расходы. Она подтверждает количество отгруженных и принятых товаров.

В накладной покупатель указывает, что принял товары, ответственный сотрудник ставит подпись и печать. А продавец подтверждает, что отпустил товары. Таким образом, накладная удостоверяет, что продавец исполнил обязанность по отгрузке товаров, а покупатель этот товар принял. Поэтому накладную следует оформлять на каждую отгрузку.

Иначе у участников договора могут возникнуть разногласия.

То же самое можно сказать и про товарно-транспортные накладные. Продавец оформляет этот документ, если стороны сделки нанимают для перевозки товаров стороннюю организацию. В этом случае обычная накладная не нужна.

То есть на основании товарно-транспортной накладной продавец сможет учесть доходы, а покупатель – расходы. Товарно-транспортную накладную нужно оформлять на каждую отгрузку.

Ведь указанный документ является основанием для приемки груза покупателем и списания товара у продавца.

Итак, на каждую отгрузку лучше оформлять отдельную накладную. При этом не обязательно, чтобы счетов-фактур было столько же, сколько накладных. В такой ситуации продавец вполне может выставлять один счет-фактуру на несколько накладных.

Решаем проблему с подписью

Первичные документы должны подписывать ответственные сотрудники.

Так, на накладных обязан проставлять свою подпись главный бухгалтер, работник, который уполномочен разрешать отгрузку, а также сотрудник, непосредственно осуществляющий отпуск товаров.

А на счете-фактуре должен расписаться не только главбух, но и руководитель фирмы. Понятно, что на крупной фирме с большим товарооборотом бегать с каждым документом к директору и главбуху просто нереально.

На практике решают эту проблему двумя способами.

Первый способ заключается в том, что на документах проставляются факсимильные подписи руководителя и главного бухгалтера. Это, безусловно, удобно для организации-продавца.

Однако налоговики против такого оформления документов. И проблемы тут могут возникнуть у покупателя.

Инспекторы зачастую просто не признают расходы, которые подтверждены “первичкой” с факсимильной подписью, не принимают к вычету НДС по счету-фактуре с факсимиле.

Отметим, что позиция налоговиков вызывает сомнения. Дело в том, что обязательные реквизиты, которые должны быть в первичных документах, поименованы в ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ. И здесь говорится о личных (а не собственноручных!) подписях ответственных лиц.

А факсимильная подпись, как и оригинальная, считается личной. То же самое можно сказать и про счета-фактуры: ст. 169 Налогового кодекса РФ не запрещает на них ставить факсимильные подписи. Эту точку зрения подтверждает и судебная практика.

Примером является Постановление ФАС Московского округа от 3 ноября 2004 г. N КА-А40/10060-04.

Более того, в ст. 160 Гражданского кодекса РФ четко сказано, что сделка считается действительной, даже если на документах проставлены факсимильные подписи. А значит, на основании “первички” с факсимильной подписью вполне можно учесть расходы.

Но если покупатель все-таки настаивает, чтобы в документах были оригинальные подписи, посоветуем второй способ. Руководитель может выписать доверенность или издать приказ на работников, которые будут подписывать накладные, счета-фактуры и т.д. вместо него и главного бухгалтера. Сделать это позволяет тот же Федеральный закон N 129-ФЗ и ст. 169 Налогового кодекса РФ.

Некоторые фирмы назначают таким сотрудником главбуха. Тогда в “первичке” и счетах-фактурах он будет проставлять две подписи – за себя и за директора.

Одна проводка в месяц

Как мы уже сказали, на каждую отгрузку продавцу придется выписывать отдельную накладную. При этом проводки в бухгалтерском учете можно делать двумя способами.

А именно отражать записи в тот день, когда была осуществлена отгрузка, или делать общую проводку по всем отгрузкам, которые были в течение месяца по одному долгосрочному договору.

Это нам подтвердили и в отделе методологии бухгалтерского учета Минфина России. То есть необязательно отражать выручку именно в тот день, когда товары были отгружены.

Как упростить документооборот покупателю

Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132 утверждены формы первичных документов, которые должен оформлять покупатель, принимая товар от продавца.

Это акт о приемке товаров по форме N ТОРГ-1 и акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме N ТОРГ-2.

Кроме того, если товары отгружаются по местонахождению продавца, покупатель получает их на основании доверенности. Расскажем о том, как покупателю сократить количество выписываемых документов.

Работаем без лишней “первички”

В акте по форме N ТОРГ-1 по сути отражаются те же данные, что и в товарной накладной, выписанной продавцом (форма N ТОРГ-12). В связи с этим некоторые бухгалтеры интересуются, вправе ли покупатель не оформлять форму N ТОРГ-1.

Сразу скажем, это возможно. Ведь накладная по форме N ТОРГ-12 является первичным документом, на основании которого можно оприходовать товары. А значит, оштрафовать фирму по ст.

120 Налогового кодекса РФ за то, что у нее нет акта по форме N ТОРГ-1, инспекторы не смогут.

А вот акт по форме N ТОРГ-2 оформлять нужно обязательно. При условии, конечно, что покупатель обнаружил расхождения между сведениями в товарной накладной и фактическим количеством принятых товаров.

Примечание. Покупатель может форму N ТОРГ-1 не оформлять

Петухова Ирина Вячеславовна, ведущий эксперт специализированного центра правовой информации “ПРАВОВЕСТ”

  • Организация вполне может оприходовать купленные товары на основании накладной по форме N ТОРГ-12, не составляя при этом акт о приемке по форме N ТОРГ-1. Дело в том, что в товарной накладной, выписанной поставщиком, есть все необходимые реквизиты, позволяющие принять товар к бухгалтерскому и налоговому учету. Поэтому на практике, как правило, акт о приемке составляют, если покупатель получает товары без сопроводительных первичных документов. Это предусмотрено Методическими указаниями, утвержденными Приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. N 119н. В п. 37 методичек прямо сказано, что акт по форме N ТОРГ-1 составляется, если товары получены от продавца без первичных документов. Таким образом, если товары приняты к учету по накладной по форме N ТОРГ-12, то требование законодательства о том, что у фирмы должна быть “первичка”, покупатель выполнил.

Сокращаем количество выписанных доверенностей

На практике покупатель зачастую получает товар на основании доверенности по форме N М-2. Это происходит в том случае, если приемка ценностей происходит у продавца. Доверенность подтверждает, что работник фирмы-покупателя уполномочен получить товары.

Кроме того, этот документ нужен из-за того, что сотрудник, который едет к продавцу, как правило, не берет с собой печать фирмы. Поэтому организация-покупатель ставит печать на доверенности.

А работник фирмы-покупателя расписывается на накладных и оставляет доверенность с печатью продавцу. И хотя печать фирмы не является обязательным реквизитом первичного документа (ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

N 129-ФЗ), участники сделки обычно предпочитают, чтобы она была проставлена на документах.

Однако покупателям, которые приобретают большое число партий товаров у одного продавца, неудобно выписывать доверенность каждый раз. В этом случае процедуру оформления доверенностей можно упростить.

Для этого покупатель вправе оформить одну доверенность на месяц. Такая доверенность оформляется по форме N М-2а, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. N 71а.

Доверенность по указанной форме вправе применять именно те фирмы, которые часто покупают товары.

В доверенности надо написать, какому работнику, когда и на какой срок выдан документ. Также на доверенности должны стоять печать фирмы и подпись руководителя или иного уполномоченного лица (ст. 185 Гражданского кодекса РФ).

А вот указывать, какие именно товары уполномочен получить сотрудник, не нужно. Этот вывод подтверждает и судебная практика. Например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21 января 2004 г. N Ф04/353-1379/А70-2003.

По мнению судей, количество полученных товаров подтверждают первичные документы и счета-фактуры.

Доверенность, оформленная на длительный срок, должна находиться у продавца. А работник фирмы-покупателя при приемке товара будет лишь расписываться на накладных. Кроме того, покупатель должен завести журнал доверенностей, выданных поставщикам.

Особенности расчетов наличными

Как известно, в рамках одного договора организации вправе рассчитываться наличными только в пределах 60 000 руб. Такое ограничение установлено Указанием Центрального банка РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У.

Следовательно, если стоимость отгруженных по договору товаров превышает указанный лимит, покупателю придется частично расплачиваться по безналу. Но это возможно не всегда.

Например, если продавец платит ЕНВД с розничной торговли и не хочет принимать деньги через банк.

А за нарушение лимита расчетов наличными предусмотрена ответственность по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Несет эту ответственность покупатель. Если он заплатит в кассу по одному договору более 60 000 руб., то с него могут взыскать штраф от 40 000 до 50 000 руб. Также в этом случае штраф грозит и должностному лицу (от 4000 до 5000 руб.).

Поэтому если предполагается вести расчеты наличными на сумму сверх 60 000 руб., то лучше заключить не один, а несколько договоров. Сумма каждого договора не должна превышать 60 000 руб. Причем на стоимость товаров, отгруженных по разным договорам, советуем оформлять отдельные накладные и счета-фактуры.

Пример. ООО “Виктория” занимается розничной торговлей и платит ЕНВД. В октябре 2005 г. фирма заключила с другой организацией договор на поставку товаров. Стороны договорились, что покупатель будет рассчитываться за товары наличными.

По договору ООО “Виктория” отгрузило в октябре две партии товаров – на 55 000 и 40 000 руб. Так как общая стоимость двух партий превышает 60 000 руб., стороны заключили на вторую отгрузку отдельный договор.

В итоге покупатель расплатился за обе партии товаров наличными, не нарушив при этом лимита.

Е.А.Савина

Эксперт журнала “Главбух”

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/17160-raschety-postoyannymi-klientami-uporyadochit-dokumentooborot

Как исправить ошибку по регистрации одного счета-фактуры к двум накладным?

Одна счет фактура на несколько накладных

Ошибочно зарегистрировали один счет-фактуру к двум накладным — на общую сумму. Сумма налога к уплате в бюджет не занижена. При этом поступило требование из ИФНС о представлении пояснений. Как в программе сделать корректировку и сформировать уточненную декларацию по НДС?

Если в ходе камеральной проверки декларации по НДС выявлены ошибки или противоречия, налогоплательщик должен представить пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приказ ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@). При этом, если выявленные ошибки:

Однако налоговые органы рекомендуют в обоих случаях сдавать уточненную декларацию.

Организацией в апреле получены документы от поставщика:

  • Накладная и счет-фактура № 555 от 30 апреля на сумму 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • Накладная и счет-фактура № 556 от 30 апреля на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Бухгалтер по ошибке зарегистрировал и отразил в декларации за 2-й квартал:

  • Накладную № 555 от 30 апреля на сумму 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • Накладную № 556 от 30 апреля на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%);
  • Счет-фактуру № 555 на сумму 32 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

19 августа бухгалтер обнаружил ошибку. Решил ее исправить и сдать уточненную декларацию по НДС за 2-й квартал.

Создание документа корректировки

Исправьте ошибку в номере входящего Счета-фактуры документом Корректировка поступления. Создайте его на основании того документа Поступление (акт, накладная), к которому указан верный номер счета-фактуры.

Укажите:

  • Вид операцииИсправление собственной ошибки.
  • Отражать корректировкуТолько в учете НДС.

Больше на вкладках Главное и Товары ничего не меняйте.

Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать внизу формы.

Проводки по документу

Документ формирует движения по регистрам:

  • НДС Покупки;
    • Регистрационную запись в Книгу покупок с минусом;
    • Регистрационную запись в Книгу покупок с плюсом;
  • НДС Предъявленный.

Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).

Укажите:

  • На вкладке НДС Покупки:
    • По строке с минусом в графе НДС — сумму НДС по двум документам поступления, в нашем примере — 5 400 (5 000 + 400).

На вкладке НДС Предъявленный ничего не меняйте.

Создание документа Отражение НДС к вычету

Для регистрации в Книге покупок второго счета-фактуры, по которому был указан неверный номер, создайте документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету — кнопка Создать.

Укажите:

  • На вкладке Главное:
    • Контрагент — наименование контрагента, составившего счет-фактуру;
    • Договор — договор с контрагентом;
    • Документ расчетов —документ, которым оформлено принятие к учету ТРУ по второму счету-фактуре с неверным номером;
    • Флажок Использовать как запись книги покупок;
    • Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».
    • Флажок Запись дополнительного листа за период: в нашем примере 30.04.2019 — дата счет-фактуры.
  • На вкладке Товары и услуги по кнопке Заполнить заполните табличную часть.

По кнопке Зарегистрировать внизу формы зарегистрируйте счет-фактуру с правильным номером и датой.

Уточненная декларация по НДС

Сформируйте уточненную декларацию в разделе Отчетность — 1С-Отчетность —Регламентированные отчеты — кнопка Создать — папка ФНС — Декларация по НДС.

Исправления будут отражены:

  • раздел 8.1 «Cведения из доп. листов книги покупок». PDF

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/tovary/korrektirovki-tovary/kak-v-1s-ispravit-oshibku-po-registratsii-odnogo-scheta-faktury-k-dvum-nakladnym.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.