Преимущества ип на осно

Содержание

Общая система налогообложения для ИП – отчетность на ОСНО

Преимущества ип на осно

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности.

Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС.

Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель проводит 3 авансовых платежа в следующие сроки: 

  • за 1 квартал — не позднее 25 апреля:
  • за 3 квартал — не позднее 25 июля;
  • за 4 квартал — не позднее 25 октября.

По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. 

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место. Ставка налога варьируется от 0,1% до 2%. 

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

  • производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
  • рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
  • полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены. Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца.

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

  1. Медицинские. В 2021 году — 8 426 рублей.
  2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 32 448 рублей за полный 2021 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. 

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не сдается.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы на 2021 год можно найти здесь. Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

  • Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
  • Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
  • 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Система налогообложения ОСНО для ИП и ООО – преимущества и недостатки

Преимущества ип на осно

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующие налоговые правоотношения на территории нашего государства, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако понятия общей системы налогообложения он не содержит, поскольку данная система не является разновидностью налоговых режимов, это всего лишь совокупность определенных налогов.

Она применяется по умолчанию к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том случае, если при их регистрации не был выбран специальный налоговый режим. Соответственно заполнять заявление о переходе на данную систему нет необходимости.

Однако, в данном случае необходимо максимально серьезно отнестись к выбору налогового режима, поскольку изменить его представится возможность только в начале следующего календарного года.

Преимущества и недостатки ОСНО

Как любая налоговая система ОСНО имеет свои существенные плюсы и минусы.

К положительным моментам стоит отнести:

  1. Полное отсутствие ограничений, предусмотренное на стандартных налоговых режимах (количество работников, имущество, выручку);
  2. Неограничены виды деятельности предпринимателя.
  3. Отсутствие обязанности по отчислению налога на прибыль в случае убыточной деятельности организации.

Имея свои положительные стороны, она имеет и ряд негативных моментов, к ним в частности можно отнести:

  1. Достаточно большой объем документации и отчетности, которую необходимо представлять.
  2. Все налоги, которых немало, отчисляются в полном объеме.
  3. Обязанность по ведению бухгалтерского учета.
  4. Возможно, пристальное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Из представленных плюсов и минусов можно сделать вывод, что она будет наиболее выгодна для индивидуальных предпринимателей, а также для мелких юридических лиц. Как правило, прибыль данных субъектов, особенно на начальных этапах деятельности достаточно незначительна, соответственно отчисление всех налогов, содержащихся в данной системе, не ударит по карману предпринимателя.

Какие налоги включает в себя ОСНО

  1. НДС. Данный налог расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Данный вид отчислений является наиболее сложным в налоговой системе. Он начисляется при строго определенных видах деятельности. И если разобраться, то время его уплаты фактически ложится на плечи потребителей товаров, работ, услуг.

    Их стоимость и станет базой для исчисления налога.

  2. Налог на имущество. Данный налог устанавливается законодательно, налоговаябаза для него – стоимость имущество, находящегося на балансе предпринимателя или организации в качестве основных средств.

    При исчислении налога берется во внимание и движимое и недвижимое имущество налогоплательщика.

  3. Налог на прибыль. Данный вид налоговых отчислений является, наверное, самым «дорогостоящим для налогоплательщика», поскольку данным налогом облагается вся прибыль, полученная организацией или предпринимателем.

    Соответственно, если прибыль отсутствует, обязанность по отчислению налога автоматически снимается с налогоплательщика.

  4. НДФЛ. Данный налог подразумевает отчисление с доходов физического лица.

    Обязанность в части отчислений налога на доходы работников с заработной платы возлагается на работодателя (предпринимателя или организацию). Соответственно, чем больше сотрудников и выше их заработная плата, тем больше придется отчислить в пользу государства.

Характеристики компаний

Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?

  1. Выручка за 9 месяцев превышает установленные рамки в 45 млн. руб. С чем это связано? Данная прибыль является достаточно существенной для экономической сферы, соответственно законодатель установил полную уплату налогов, без каких-либо налоговых льгот, при получении компаниями таких сумм в чистом виде.
  2. Доля участников в уставном капитале фирмы составляет больше 25%. Данный случай также предусмотрен как обязательный для перехода компании на ОСНО. Любой уставной капитал состоит из долей, стоимость доли составляет сумму пропорционально процентному соотношения. Соответственно доля уставного капитала равная 25% и более является достаточно существенной.
  3. Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов больше 100 мл. Данный аспект скорее связан с обязанностью налогоплательщика на ОСНО в полном объеме перечислять налог на имущество, который как раз формируется из основных средств организации. Компания, имеющая на своем балансе основные средства на сумму 100 000 000 рублей, является достаточно крупным налогоплательщиком для государства.
  4. Количество работников. Данный критерий будет также определяющим при выборе системы налогообложения. Предпринимателям и юридическим лицам следует знать, что при среднесписочной численности сотрудников 100 человек и более, такое юридическое лицо обязано применять ОСНО.
  5. Наличие у фирмы представительства или филиалов. Такой критерий также приведет к обязанности юридического лица перейти на общую систему налогообложения.

Если обобщить все случаи, когда компания обязана выбрать для себя рассматриваемую систему налогообложения, напрашивается следующий вывод – все эти организации достаточно крупные, соответственно в качестве налогоплательщиков они принесут значительную прибыль в пользу государства.

Учреждения, которые должны применять ОСНО

По сложившейся практике к таким учреждениям относятся:

  • банковские учреждения;
  • ломбарды;
  • фирмы, оказывающие страховые услуги населению и организациям;
  • компании-иностранцы;
  • инвестиционные и пенсионные фонды;
  • изготовители товара, что облагается акцизом; участники рынка ценных бумаг;
  • фирмы со статусом юридических лиц, что участвуют в разделе товара.

Все эти учреждения объединены особыми видами деятельности. Они получают прибыль достаточно специфическим способом, что подразумевает отчисление всех налогов в полном объеме.

В каких случаях переходят на осно

Помимо случаев, когда компании обязаны выбрать для себя данную налоговую систему, а также добровольного ее выбора, существуют случаи автоматического перехода ОСНО. То есть, если ранее налогоплательщик определил для себя специальный налоговый режим, в ряде случаев компания в автоматическом порядке переходит на ОСНО. Что это за случаи?

  1. Компания не выполнила требования, необходимые для использования специального режима. Специальные налоговые режимы характеризуются особыми условиями для налогоплательщиков. В том случае, если налогоплательщик по каким-либо причинам не может выполнить условия предусмотренные тем или иным специальным налоговым режимом, он подлежит автоматическому переходу на общую систему налогообложения.
  2. Плательщик должен оплачивать НДС. Бремя по начислению НДС подразумевает, что налогоплательщик находится на ОСН. Поэтому в том случае, если у организации возникает обязанность по данному виду начислений, она должна перейти на общую систему. При этом следует понимать, что НДС характерно лишь для некоторых специфических видов деятельности предпринимателя или юридического лица.
  3. Фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль. Все организации, имеющие данную налоговую льготу, также подлежат включению в общую систему налогообложения. Данное правило предусмотрено законодателем.
  4. Организация не имеет сведений о более удобных налоговых системах. Это правило вполне естественно. Если лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не определило для себя наиболее удобный налоговый режим, оно будет отчислять налоги в соответствии с общей системой налогообложения. При этом, как уже ранее было замечено, даже не нужно подавать заявление о выборе налоговой системы при регистрации данного лица.

Как и в какие сроки осуществляется переход на ОСНО

Переход на ОСН возможен в двух вариантах: это добровольный переход или переход автоматический. В зависимости от этого будут различаться сроки перехода на общую систему налогообложения.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/nlg/osno.html

Описание ОСНО (общая система налогообложения) для ИП: плюсы и минусы режима

Преимущества ип на осно

При образовании ИП физлицо обязано выбрать подходящий конкретно ему способ внесения налогов и других платежей. Режимов налогообложения несколько, выбор зависит от рода деятельности предприятия, количества сотрудников и предполагаемого дохода.

Время на выбор ограниченно 30 днями с момента оформления всех документов и получения соответствующего статуса.

Если по истечении указанного срока индивидуальный предприниматель не делает попыток связаться с ФНС и сообщить о своем решении, предприятие автоматически переводят на ОСНО.

Что такое ОСНО для ИП

ОСНО – общая система налогообложения для ИП, стандартная для большинства предприятий. Она считается наиболее сложной из всех существующих, поскольку на предпринимателя возлагается большая налоговая нагрузка, чем обычно (придется вести книгу бухгалтерского учета, нанимать бухгалтера, постоянно отчитываться перед ИФНС).

Общая система налогообложения

Важно! ОСНО – та система оплаты, на которую по умолчанию переводят всех, кто не выбрал удобную им систему налогообложения, а также лиц, не имеющих права использования других режимов.

Какие налоги платит предприниматель на общей системе

Сколько платит ИП за работника — налоги и взносы за сотрудников

ИП на ОСНО платит больше, чем физлица и компании, перешедшие на УСН или любую другую систему налогообложения.

Сравнение ОСНО для ИП и ООО

Налог на прибыль

Составляет 20% от вырученных средств. Выплаты регулируются НК РФ. Фактически ИП не уплачивают налог на прибыль, они обязаны платить НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Оплату НДФЛ предпринимателю необходимо произвести до 15 июля следующего отчетного года.

Транспортный налог

Для расчета транспортного налога по ОСНО основываются на налоговой базе и наборе следующих параметров:

  • мощности двигателя;
  • регистровой тонне водного транспорта;
  • тяге двигателей в кг силы для воздушного транспорта.

Иногда базу определяют, как штучную единицу. ИП не определяют размер налога сами, 1 раз в год за 2-3 месяца до оплаты им приходит квитанция.

Если есть наемные работники

С дохода, который составляет заработную плату сотрудников ИП (даже тех, кто работает на гражданско-правой основе), предприниматель удерживает НДФЛ и страховые взносы, которые направляет во внебюджетные фонды.

Налог на имущество

Каждый год, в срок до 1 декабря, ИП обязаны внести налог на имущество. Величина налога колеблется между 0.1% и 2% и определяется на основании среднегодовой стоимости собственности.

Общая характеристика режима

Достоинства и недостатки ОСНО

Достоинств у общего налогового режима для ИП множество. Так, ИП на ОСНО получают возможность сотрудничества с крупными и средними компаниями, у них нет ограничений в части, связанной с:

  • объемом выручки;
  • численностью работников;
  • видом деятельности;
  • величиной основного фонда.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — сроки сдачи, правила заполнения формы

К недостаткам ОСНО относят:

  • увеличение количества налогов;
  • необходимость ведения бухгалтерии, а значит, найма дополнительных работников;
  • рост количества документов, которые потребуется заполнить для налоговой.

Важно! Если изначально предприятие работало по УСН, но расширило масштабы производства, оно всегда может подать заявление о добровольном переходе на ОСНО.

Как предприятие работает на ОСНО

Как и когда сдавать отчетность

ИП на ОСНО отчитываются не только перед ИФНС, но также перед:

  • пенсионным фондом;
  • фондом социального страхования;
  • Росстатом.

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Отчет по НДФЛ передается (форма 3-НДФЛ) 1 раз в год в ФНС. Отчитываться придется даже при отсутствии доходов (нулевые показатели). Только что зарегистрированные предприниматели сдают еще и отчет по форме 4-НДФЛ. Такая обязанность возложена также и на тех ИП, чей доход изменился более чем на 50% с последнего отчетного периода. Срок сдачи 4-НДФЛ – 5 рабочих дней со дня получения дохода.

В ФНС каждый квартал подают декларацию по НДС. Ее принимают исключительно в электронном виде. Оплату производят до 25 числа каждого месяца, следующего за конкретным налоговым периодом. Если предприниматель нанял сотрудников, то в ФНС ему нужно сдавать:

  • справку по форме 6-НДФЛ (отчетный период – 2, 6, 9 и 12 месяцев, годовой отчет сдают до 1 апреля каждого года);
  • справку 2-НДФЛ (нужно подать в ФНС до 1 апреля каждого следующего за отчетным года, или до 1 марта, если ранее налог по каким-то причинам не был удержан);
  • единый расчет по страховым взносам (принимают по итогам 3,6, 9 и 12 месяцев работы, крайний срок 30 числа месяца, который идет за отчетным).

Пенсионный фонд принимает от предпринимателей следующие виды отчетов по образцу:

  • СЗВ-М (составляется ежемесячно, ПФР принимает отчет до 15 числа каждого месяца);
  • СЗВ-СТАЖ и форма ОДВ-1 (каждый год до 1 марта);

Если ранее в отчеты вкрались ошибки, то в Пенсионный фонд подают отчеты СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К.

ФСС принимает от ИП на ОСНО отчет по форме 4-ФСС. Его принимают 1 раз в 3, 6, 9 и 12 месяцев. Время сдачи отчета связано с формой его представления. Бумажный отчет принимают до 20 числа месяца, который идет вслед за отчетным. Электронный вариант принимается до 25 числа.

Обратите внимание! Если у предпринимателя нет сотрудников, он обязан отчитываться только перед налоговой.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации

Если ИП своевременно не подал отчет в налоговую, то согласно ст.119 НК РФ ему придется уплатить штраф. Размер его составляет 5% от суммы налога. Минимально придется уплатить до 1 тыс. рублей. Максимальный штраф составляет 30% от суммы, которую нужно оплатить.

В ст. 126 НК РФ также отмечается, что налоговый инспектор вправе наложить штраф на предприятие за несвоевременное предоставление сведений, которые нужны для осуществления налогового контроля.

Так, за неправильное заполнение справки 2-НДФЛ или ее отсутствие, с виновного лица взыскивают 200 рублей. Если таких справок несколько, то указанную сумму взыскивают за каждый документ по отдельности.

Если не вовремя была сдана форма 6-НДФЛ, то за каждый месяц просрочки предпринимателю предстоит уплатить 1 тыс. рублей.

Но штраф – это не самое серьезное наказание. При определенных обстоятельствах могут заблокировать расчетные счета, лишая возможности действия (прекращается отгрузка товаров, не производят закупку).

Такое становится возможным, если отчеты не поданы спустя 10 дней после истечения последнего срока. Блокировке подвергают все счета, независимо от валюты.

Это право у налоговиков возникает в соответствии с положениями ст. 76 НК РФ.

В каких случаях выгодна общая система налогообложения

Оставаться на общем режиме налогообложения для ИП выгодно, если:

  • сотрудничающие с ИП организации также работают по аналогичной системе и заинтересованы во входном НДС (некоторые юрлица отказываются от работы с ИП именно по причине неуплаты ими НДС, этот вид налога за контрагента приходится платить организации, что не всегда удобно и выгодно);
  • ИП импортирует товары на территорию РФ (в этом случае есть шанс на получение налогового вычета и компенсации части понесенных расходов);
  • ИП занимается оптовыми поставками;
  • предприятие обладает льготами в части оплаты налога на прибыль (такими льготами наделены образовательные учреждения).

Системы налогообложений

Выгода обнаруживается преимущественно для больших предприятий, мелким ИП работать по ОСНО накладно.

Можно ли перейти на ОСНО с других режимов

Перейти ИП на общую систему налогообложения становится возможным до 15 января каждого текущего года. Для этого достаточно составить соответствующее заявление и передать его в ФНС.

Способ подачи и форма документа связана со способом уплаты налогов, который использовался ранее. Так, для перехода на ОСНО с ЕНВД, заполняют заявление по форме ЕНВД-4. С УСН – заявление формой 26.

2-2, с ЕСХН – форма N 26.1-3.

Обратите внимание! Автоматически переход осуществляют в течение 30 дней после регистрации ИП или при обнаружении нарушений, из-за которых дальнейшая деятельность по другим налоговым режимам, стала невозможной.

ОСНО – основная система налогообложения, на которую по умолчанию переводят всех физлиц, зарегистрировавших ИП.

Работать в рассмотренном налоговом режиме сложно, но именно в этом режиме у ИП появляется ряд преимуществ, благодаря которым предприниматель получает возможность работы с крупными компаниями.

Если ИП изначально работал на другой системе оплаты налогов, у него всегда есть возможность перейти на ОСНО. Для этого нужно дождаться начала следующего отчетного года.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/na-osno.html

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

Преимущества ип на осно

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2021 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций20%Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетнымОрганизации
НДФЛ13%, 15%, 30%Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетнымИП
НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетнымИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2021 году их размер остался без изменений и составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2021 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Преимущества ОСНО для ИП

Преимущества ип на осно

Индивидуальный предприниматель имеет возможность самостоятельно выбирать систему, по которой будет происходить налогообложение. Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя – это такой вид налогообложения, при котором ИП обязан вести бухгалтерский учет, а также уплачивать все основные налоги, такие как налог на имущество, НДС, страховые взносы и налог на прибыль.

Для кого подходит данный вид налогообложения

Для большинства предпринимателей данный вид налога может показаться довольно сложным. Именно поэтому они делают выбор в пользу УСН. Для кого же тогда подходит данная система? ОСНО должны выбирать те ИП, чья прибыль составляет более 60 миллионов в год, кроме того, она потребуется тем, у кого должна быть в наличии лицензия на осуществление деятельности, например, у страхового брокера.

Обычно, ОСНО также выбирают те ИП, чья деятельность обязует выделять НДС в счетах покупателей. Такое бывает, когда большая часть покупателей и потребителей услуг предпринимателя являются плательщиками НДС.

ОСНО также необходима и тем, кто ввозит товар на территорию России. В таком случае на таможне уплачивается НДС. Более того, система не ограничивается учетом наемных рабочих, общей стоимости имущества и площадью торговых залов.

Поэтому отнести крупный предприятие к малому бизнесу будет довольно затруднительно.

Какие нужно будет уплачивать налоги ИП на ОСНО

При выборе системы налогообложения в первую очередь перед предпринимателем стоит вопрос о налогах. Поэтому об этом стоит поговорить более подробно. Итак, предприниматель, пользующийся системой ОСНО, обязан выплачивать все налоги и взносы, которые предусматривает для него налоговый кодекс. Однако некоторым органам позволено освободить его от части налогов.

ИП на ОСНО уплачивается: НДС, ФОМС, НДФЛ, ПФР. При этом, в зависимости от его деятельности, рассчитывается необходимость уплаты данных сборов. ИП, а также ООО, работающее на ОСНО, обязаны вести полный учет доходов и расходов.

Какие ставки по налогам на данной системе

В первую очередь для ИП на ОСНО система налогообложения включает НДФЛ, размер которого составляет 13%, при этом налог должен уплачиваться еще и со всей суммы, по которой не был удержан НДФЛ. Примером тому может быть продажа торговой площади, автомобиля или офиса.

Причем налоговая база применяется только на доход, уменьшенный на стандартные, профессиональные, социальные и имущественные вычеты. А 13% ставка может быть применена только на физическое лицо, которое является резидентом России. Если же предприниматель не является гражданином страны, налоговая ставка возрастает до 30%.

Более того, при таких условиях для предпринимателя не доступны профессиональные вычеты, которыми может пользоваться резидент со ставкой в 13%.

НДС может иметь несколько различных ставок: 0%, 10 или 18%. На упрощенной схеме считается немного другим способом: общая сумма дохода без вычета налога делится на 118 и умножается на 18. Полученное в результате число принято считать НДС. Во всех остальных расчетах производятся подобные вычисления для учета НДС.

Но все же, существует несколько счетов-фактур, которые необходимо принимать в расчет и невозможно получить при работе с системами ЕНВД и УСН. Но бывает и такое, что даже крупные предприятия имеют большие проблемы в случае неправильного оформления, хотя механизм расчета НДС у индивидуальных предпринимателей и у организаций абсолютно идентичен.

Существует еще и региональный налог о котором мы говорили выше – налог на имущества предпринимателя. Его устанавливает Налоговый кодекс страны, а региональные законы вносят поправки. После того, как закон считается введенным, его обязаны соблюдать по всей территории страны все предприниматели и организации.

При этом, ставка, которая устанавливается в субъектах Российской Федерации не должна превышать 2.2%. Зачастую в регионах устанавливается максимально высокая ставка, но в зависимости от того, какой вид деятельности выбрал предприниматель, по отношению к нему допускается корректировка ставок на имущественный налог.

Если говорить о налоге на общую прибыль ИП на ОСНО, то зачастую она составляет 20%, но оплачивается из расчета разницы между доходом и расходом. Причем берутся суммы, из которые уже уплачен НДС. Перечень расходов практически ничем не ограничивается, единственное условие, что все расходы должны быть подтверждены документально (чеки) и экономически целесообразны.

Также предприниматель обязан выплачивать страховые взносы. За это он может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и пенсию, которую будет начислять ему государство. В взносы включены следующие платежи: фонд медицинского страхование, пенсионный фонд, но только перечисляться средства должны на счет ПФР. А вот в фонд социального страхования ИП на ОСНО платить не нужно.

Оплатить налог предприниматель обязан до 31 декабря, т.е. в конце периода. В ПФР ИП обязан уплатить 26% и 5.1% в ФФОМС. При этом, если предприниматель старше 1966 года, то он должен уплачивать все 26% на страховую часть, те же владельцы бизнеса, кто моложе 1967 года, формируют страховую часть всего лишь из 20%, остальные 6% идут в накопительную.

Как правильно производить налоговые вычеты

Каждый ИП на ОСНО в праве получить налоговые вычеты, при условии, что он полностью уплатил налоги. Например, когда по НДФЛ расходы подтверждены официально, имеются все необходимые документы и чеки.

Но и здесь есть свой недостаток – используя такой метод, нельзя будет добиться профессионального вычета, который составляет 20%. Проще говорят, доходы предпринимателя минус 20% – это и есть та самая налоговая база.

Учитывается так же то, что предприниматель сам может регулировать свои расходы, такие как страховые взносы и фонды внебюджета, уплаченные налоги и госпошлины, которые напрямую связанны с предпринимательской деятельностью.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Помимо прочего, ИП имеет право получить и другие выплаты, которые предусмотрены налоговым кодексом России и аналогичные с вычетами, доступными для физических лиц. Допустим, ИП продает квартиру, владельцем которой он является больше трех лет.

Соответственно для ИП на ОСНО будут предусмотрены вычеты по налогу на имущество. Аналогичным образом можно получит вычет и при продаже машины, которая находится в собственности у предпринимателя более трех, и была продана не дороже 125 тысяч.

Так же, приобретая свою первую квартиру, предприниматель может вернуть уплаченный им НДФЛ, который составляет 13%.

Как происходит учет на ОСНО

Предпринимателю, находящемуся на ОСНО не обязательно вести бухгалтерию в полном отчете.

Однако большинство операций он все-таки обязан записывать в свою книгу доходов, форма которой утверждена Министерством финансов 13.08.2002 года.

В данной книге происходит учет всего имущества предпринимателя, а также все результаты его деятельности за период времени. Эта отчетность и является одной из основной для расчета НДФЛ при ОСНО.

Кроме книги о доходах, предприниматель должен вести еще и книгу продаж и закупок, чтобы контролировать и уплачивать НДС. Все оплаченные и выставленные в нем счета должны быть зафиксированы в журнале.

Предприниматели, имеющие наемных рабочих, должны вести учет всей заработной платы и кадрового резерва.

Причем всю эту информацию, ИП на ОСНО должен хранить на протяжении четырех лет, обеспечивая сохранность данных документов.

Отчетность ИП на ОСНО

Для отчетности по НДС используется «Налоговая декларация для расчета налога на добавленную стоимость». Предоставлять информацию необходимо раз в квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом. Декларация имеет форму 3-НДФЛ и ее предоставлять до 30 апреля ежегодно, плюс до 15 июля заплатить налог за прошлый год.

Каждый год предприниматель обязан предоставлять до 1 апреля сведения по форме 2-НДФЛ в ИФНС. В налоговую инспекцию отправляются сведение и о количестве наемных работников. Это необходимо делать до 20 января один раз в год. Ранее ИП должны были предоставлять отчет по форме РСВ-2, чтобы оплатить страховые взносы за себя в качестве физического лица, но в 2012 году данная форма была отменена.

В случае, если ИП на ОСНО оплачивает страховые взносы за нанятых рабочих, то он обязуется предоставлять отчетные документы о данной процедуре – персонифицированный учет по форме РСВ-1. Эти сведения отправляются в Пенсионный фонд до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Даже несмотря на то, что платить налоги по ОСНО довольно обременительно, данный режим все же имеет несомненные преимущества. ИП работающий по ОСНО платит НДС, в таком случае он имеет возможность работать с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. При этом НДС принимается к вычету, и если предприниматель несет убытки, то платить налог на прибыль ему будет не нужно.

Полезные статьи:

Проблемные вопросы возникающие при получении бывшим физическим лицом – ИП пособия по безработице
Как правильно поступать в случае повторной (двойной) регистрации ИП
Действия ИП при ошибочных решениях сотрудников налоговых органов

Источник: http://ipregistr.ru/preimushhestva-osno-dlya-ip

Чем ИП так пугает ОСНО? Кому этот режим выгоден?

Преимущества ип на осно

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают спецрежимы налогообложения. В 2021 году основных останется два: УСН и патент. Обычно они дешевле и удобнее. Но в некоторых ситуациях общая система налогообложения выгоднее. Мы не будем этого скрывать, хотя наш сервис, Контур.Эльба, не подходит для ОСНО.

Что это за режим — ОСНО?

ОСНО — это общая система, изначально она действует для всех. Если вы сразу решили, что ОСНО вам не подходит, подайте заявление о переходе на спецрежим при регистрации ИП.

Общая система обязательна для предпринимателей, на которых работает более 100 человек и чей годовой доход больше 150 млн рублей.

На ОСНО придётся платить все налоги. Для ИП это:

  • НДФЛ и страховые взносы за себя. Фиксированные взносы перечисляют раз в год, 13 % НДФЛ — четыре раза за год.
  • НДС. Платить придётся каждый месяц до 25 числа.
  • Налог на имущество. Периодичность оплаты — один раз в год.

Налоговая отчетность для ИП на ОСНО — это декларации НДС и 3-НДФЛ. Все предприниматели обязаны вести КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Есть еще книги покупок и продаж: в книгу покупок вносят счета-фактуры на приобретённую продукцию, в книге продаж отражают все счета-фактуры ИП для контрагентов.

Для общей системы обязателен только налоговый учет, а бухгалтерский учет вести не нужно. ИП не сдают баланс и отчеты о финрезультатах.

ОСНО можно совмещать с патентом и ЕНВД. При совмещении режимов ведут раздельный учет.

Какие плюсы для предпринимателя

Несмотря на большое количество налогов, в работе ИП на общей системе есть свои плюсы. Вот они:

  • Разрешено работать всем. Нет ограничений по видам деятельности и лимитов по количественным показателям: доходу, среднесписочной численности, стоимости основных средств.
  • Выгодно работать с крупными компаниями. Плательщикам НДС проще работать с ИП на ОСНО, чем с предпринимателем на спецрежимах. Таким образом, в число ваших заказчиков попадают средние и крупные компании.
  • Налог может быть даже меньше, чем на УСН. Предприниматели на общей системе могут получить имущественный и социальный налоговые вычеты, а ещё учесть при расчёте налога расходы.

Для ИП действует профессиональный налоговый вычет: доходы индивидуальных предпринимателей можно уменьшить на сумму фактических расходов, подтвержденных расчетными документами — п. 1 ст. 221 НК РФ. Но если ИП не может документально подтвердить расходы, ему оформят фиксированный вычет — 20 % от общей суммы доходов.

Есть и другое значительное преимущество: предпринимателей на ОСНО могут освободить от НДС.

Если ИП не продает подакцизную продукцию, а выручка от продаж за последние три месяца не превышает 2 млн рублей, можно подать в ИФНС уведомление об освобождении от налога на добавленную стоимость — п. 1 ст.

145 НК РФ. Оно будет действовать один год, а потом можно будет отчитаться в налоговую и продлить освобождение.

А в чем минусы?

Минусов для ИП на ОСНО тоже не мало. Это дорогой режим, придется платить все общие налоги. Предпринимателю не обойтись без бухгалтера: да, бухучет вести не нужно, но налоговый учет на ОСНО достаточно сложный. Бухгалтер поможет и в подготовке отчетности, и в организации хранения документации.

Стоит ли ИП переходить на ОСНО?

Самый очевидный довод для перехода — сделки с НДС. Даже если вы на УСН, но вам выставили счет-фактуру, появляются обязательства по оплате и отчетности по НДС — п. 5 ст. 173 НК РФ. По этой же причине возникают сложности с импортом.

Если ИП ввозит товары из-за границы и платит НДС, он не сможет возместить налог или принять эти расходы к вычету. Для УСН «Доходы минус расходы» есть вариант включить входящий НДС в состав расходов — пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Предпринимателю на УСН «Доходы» так делать нельзя.

НДС с импортных товаров абсолютно невыгоден для таких ИП: платить обязательно, уменьшать доходы запрещено.

Конечно, ради одной сделки с НДС переходить не стоит. ОСНО выбирают, только если «очень надо». А ещё этот режим плохо подходит для начинающих предпринимателей, которым даже упрощённая система слишком сложной.

Как перейти на ОСНО

Есть два варианта перехода — свободный и принудительный, то есть потеря права на спецрежим. Если вы нарушили количественные требования для спецрежимов — превысили численность или годовой доход, открыли филиал — придётся переходить на ОСНО.

Порядок вынужденного перехода отличается в зависимости от спецрежима:

  • УСН. Если предприниматель потерял право на упрощенку, налоговая переводит его на ОСНО с начала квартала. Налоги также придется заплатить за весь квартал. Уведомление в ИФНС отправляют до 15 числа месяца, следующего за кварталом перехода. Декларацию УСН нужно подать до 25 числа того же месяца.
  • ЕНВД. Если ИП потерял право на вменёнку, он направляет уведомление в ИФНС в течение 5 рабочих дней. Переход на ОСНО состоится в этом же месяце.

Свободный — это переход по желанию предпринимателя. Если вы на УСН, то так можно сделать только с нового года. Подайте заявление о переходе до 15 января, а затем отчитайтесь в налоговую по УСН. Для ЕНВД действует другое правило — если ИП сам прекратил деятельность по вменёнке, то он сразу же переходит на ОСНО. Уведомить ФНС нужно в течение 5 дней.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/kontur_elba/chem-ip-tak-pugaet-osno-komu-etot-rejim-vygoden-5f8edc6a33a8563beaba3f08

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.