Расчеты по гпх с физическим лицом

Содержание

Отражение начислений по договорам ГПХ в регламентированных отчётах

Расчеты по гпх с физическим лицом
18.08.2019 16:43 Administrator 15180

Многие организации сталкиваются с необходимостью найма физических лиц на короткий срок с целью выполнения определённой функции.

Оформление подобных услуг, чаще всего, происходит с использованием договора гражданско-правового характера или, как его иначе называют, договора подряда.

В этой статье рассмотрим некоторые правовые аспекты данного вопроса, а также порядок отражения начислений по договорам ГПХ в 1С: Бухгалтерии и регламентированных отчетах. 

Обратимся к правовому регулированию данного вопроса. Основы, регламентирующие в данной ситуации отношения организации и физического лица, изложены в главах 37 и 39 ГК РФ.

Главным отличием договора подряда от трудового является то, что работодатель выступает заказчиком, а работник – исполнителем.

В таком случае нормы трудового законодательства не оказывают влияния на права и обязанности сторон.

Исполнитель по договору ГПХ не имеет права на отпуск и больничный, а также с сумм его вознаграждения компания не уплачивает взносы в ФСС. Остальные взносы, базой для которых является заработная плата, уплачиваются в стандартном порядке. 

НДФЛ удерживается по ставке 13%, физическое лицо вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Это была краткая характеристика теоретических основ оформления подрядных услуг. Теперь рассмотрим, как это отразить в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.

К сожалению, в данной программе отсутствует автоматизированный учёт подрядных договоров, поэтому ввод таких начислений не очень удобен.

Для начала, нужно выбрать на панели разделов «Зарплата и кадры» справочник «Физические лица»:

Заполнить поля данными, как это показано на рисунке ниже:

Результат работы с подрядчиком оформляется Актом выполненных работ / оказанных услуг. После его получения и подписания сторонами переходим к формированию проводок по начислению вознаграждения. Для этого кликаем на раздел «Операции», выбираем «Операции, введённую вручную». Нажимаем на кнопку «Создать» и из выпадающего меню выбираем пункт «Операция»:

Далее необходимо создать бухгалтерские проводки по начислению вознаграждения и страховых взносов, а также по удержанию подоходного налога. Заполнение операции, введённой вручную, представлено на рисунке ниже:

Важно, что при вводе данной операции не формируются записи налоговых регистров, которые так важны при заполнении регламентированной отчётности. Поэтому переходим в раздел «Зарплата и кадры» – «НДФЛ» – «Все документы по НДФЛ» и создаём документ «Операция учёта НДФЛ».

Необходимо заполнить вкладки данного документа, указав информацию о размере дохода, налоговых вычетах и дате удержания налога. Код дохода обычно выбирается 2010 – «Выплаты по договорам ГПХ». Датой удержания НДФЛ признаётся день выплаты вознаграждения. Крайний срок перечисления налога – день, следующий за днём получения дохода физическим лицом.

Таким же образом заполняем регистры страховых взносов. Раздел «Зарплата и кадры» – «Страховые взносы» – «Операции учёта взносов». В созданном документе необходимо внести сведения на вкладки «Начислено взносов» и «Сведения о доходах».

Выплаты вознаграждения, подоходного налога и страховых взносов оформляются стандартными платёжными документами, которые формируют проводки:

Дт 76.10 Кт 51 на сумму вознаграждения, за вычетом НДФЛ

Дт 68.01 Кт 51 на сумму налога на доходы физических лиц

Дт 69.02.7 Кт 51 на сумму страховых взносов по пенсионному страхованию

Дт 69.03.1 Кт 51 на сумму страховых взносов по медицинскому страхованию

После проведенных операций данные по договору подряда попадут в отчётность по НДФЛ и страховым взносам. Рассмотрим её последовательно. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» – «Регламентированная отчётность» и один за другим сформируем необходимые декларации.

На рисунке ниже представлена форма отчёта СЗВ-М. Сложностей эта форма, обычно, не вызывает. Достаточно указать застрахованное лицо в тех месяцах, в которых он выполнял работы.

При отправке отчёта, в случае если наёмник не является сотрудником организации, может появиться предупреждающее сообщение о том, что в отчёте есть не принятый на работу человек.

Данное предупреждение не должно вас смущать, подрядчиков, работающих по договорам ГПХ, необходимо указывать в отчёте СЗВ-М для отражения стажа.

Перейдём к отчёту СЗВ-СТАЖ: помимо заполнения стандартных данных физического лица, ещё необходимо заполнить графу 11 «Дополнительные сведения». В ней указывается код: «ДОГОВОР». Раздел 3 данного отчёта представлен на рисунке:

Далее проверим заполнение Расчёта по страховым взносам. Начнём с третьего раздела – персонифицированный учёт: в строках 160 и 170 должны стоять «1», а в 180 – «2». В подразделе 3.2.1 сумма вознаграждения должна быть указана в столбцах 210, 220 и 230.

В разделе 1 отчёта должны быть заполнены суммы к уплате по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Страховые взносы ФСС не заполняются, так как не начислялись.

Подразделы 1.1 и 1.2 представлены на рисунке:

Остаётся рассмотреть отчётность по НДФЛ. Сформируем 2-НДФЛ для передачи в ИФНС за 2019 год. Проверим заполнение по рисунку:

Перейдём к ежеквартальной отчётности по подоходному налогу – форма 6-НДФЛ. В 1 разделе указываются суммы начисленного дохода и суммы исчисленного и удержанного НДФЛ.

В разделе 2 отражается срок перечисления налога, исходя из даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ.

Надеюсь, данная статья поможет вам верно отразить в учёте и регламентированной отчётности взаиморасчёты с исполнителем по договору подряда.

Алина Календжан

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/otrazhenie-nachislenii-po-dogovoram-gpkh-v-reglamentirovannykh-otchetakh

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Расчеты по гпх с физическим лицом

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

ОтличияДоговор на выполнение работ (услуг) с физическим лицомТрудовой договор
Законодательное регулированиеГражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
Предмет договораВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результатВыполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действияУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работыИсполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсацииНа исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учетНикакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений

Источник: http://buh-aktiv.ru/osobennosti-dogovora-na-vypolnenie-rabot-uslug-s-fizicheskim-litsom/

������� �� �������� ��� � 1� ��� 3.1

Расчеты по гпх с физическим лицом

������� ����������-��������� ��������� (���) � ��� ������� �������������� ����� ��� ���������� ����� �� ������� ���������, �� ������� �������������� ������� ��������������. ��� ������ ��� ������, ������� ����� ������� ��������. ���� �� ���������� ���������� ����� ����������� �����. ������� ����������� � ���������� �����, ���� ����� ��������� ������ ����� ������.

� ����������� ���� ����������� ��������� ������ �� ���������� ���������, �������� ������� ��� ��� ���������� �����.

��� ���� �������� ����� � ����� ������ ������� ��������� ������� ���.

����� ������ �������� ����������-��������� ���������:

  • ������� �������;
  • ������� ����������� �������� �����;
  • ������� ��������;
  • ������� ���������;
  • ��������� �������;
  • ������������ ���������� ��� ���������.

��� �������������� ������������ ����� ���������, ����� ��������� �������� � 1� ���?

��������� ���������� �� �������� ������� ���������������� ����������� �������� ��. ��� ���������� �������� ��� �� ���������� ����� �� ������, �� ����������� ������ �� ����� �-1 � �� �������� ������� � �������� ������ �����������.

�� ������ ���������� ��������� ����

��� ���������� ���������� ���������� �� ������ ��� ������. ������� ����������� �� ������������ ����, �������� ������ ����� ��� �����, � ����� ��������� ��������������.

������� ������� �� ������ � ������ ����� �-3 �������� ����������, �� ������������� ������ � �������� ��� �������, �� ���� �� ������������� ���������� �����. ��� �� �������� ��������� ����� ������������� � �����������. � ���� �������� �������.

�� �������� ������� �� ������������ ���������� �����, �� ��������������� ��������� ������������ ������.

�������� ��������� ������������ ������ ���������� �������, ��������������� ����������� �����������, � ��� ��������������� ���������� �������, ������� ������������� ������ ������ �����������. �������� �� � ����� ���������� ���������.

������������ ������ ����� ������ ����� �������� �������, ���������� ������ � ������, ������������, �������� � ����������� ���. � ����� ���������� ���������� ������� ����� (����������, ���������, ������� �����). �������� �� ����� �� ��� ���������������.

��� ���� ����������� �� �������� ������� ��� ������������� ���� ������� ����� � ���� ���������� �����, ����� �������� ������������ ����������� ���� � ������.

���� �� ����� ��������� ����� ������������ � �������� �������� ���������, ������� � ����� ���������� � ��� � �������� ����� ������� ��������.

�������� ������� ��������� �������������� �������, ����� ��� ���� ����������� ����������� (���) � �������� ���������, ��������� �� ������ �������� ���� ������������� �� ���������� �������� ���� � ������ ������� � �����, �� ������������ ���� ��� ������ �������� �������, �������� ������ � ���������� �����.

��� 1. ���������

� ���������1�:��� 3.1������������� ���������� �� ���������� �������������� �� ��������� �������. ��� ��� ���������, ����� ��������������� ���������� ��������� ��������� ��������� � ��������� ����� ������������� �������� ��ջ.

���� �� ��� ����� ��������� � ��������� � �� ������� ����� � �������� ��������� ���������, �� ���������������, ����� ������� ���� ����������, ������� � ������� ��������� � ��������� ����� ��������������� ������� �� ��������� ��ջ.

��� 2. ��������� �������� ����������

����� ��� ���������� ������� � ������ �������, ���������� ����������� � ������� ������. ��������� �������, ��� � ��������, ���, �����, ���� ��������, ���.

��������� ������������� �������� �� �������, ����� � ��������, ���� �� ����� ���������� ���� � �����������, ��������� ��� ������������ ��� ������� �����.

� ���� ������ ����� ����� �� ����������, ���� ����� ���������� ���� ��� ���� � ����, ����� �������� ������������ ������. ��������� ��������� ������.

��������� ��������� ������ � ������ ��������� � ������, ���� ��������� ��� ��� ����� ��������. �� ����������� ������������ ������ ��������� ������ ����������� ����, � �� ����������� ������ �� ������� ��������� ������ ��������� � ����� ���������� ������� ��� �������������. ����� ����� �������� ����������� ��������� �������.

��� 3. ������� �������

��������� ������ �������� ��������. ������ ����� �������� � �������� ������ �������. �������� ��� ��������: ������������� �� ��������� ��������, �� ����� ����������� ����� � �� ��������� �������� � ���������� ��������� ������ �����.

���� ����������� ������� ������������� ������� ��������� ������� �� ���������� �������. ��� �� �������� �������, �� ����� ���� ����� ������������� �������� ��� �������� �1�:�� 3.0.

������� �������� � �������.

����� ����� ��������, ��� ���������� ����������� ��������� � ����� � ��� �� �������� � ���������1�:��� 3��� ����������.

���� �������� ����������� � ���������, ������� ����� �� �������� ������������ �����������, ���� �� ��������� �� ��������������� � �� ������������ � ��������� 1�:�� 3.0, ��� ���� ����� � ��� ����� ������������� ��������� 1�:���, ��������� ����������� ����� ��������� ��������� ������� �� ������ �� ������ ������ �� ������ �� ����� �����������, �� � �� ��������, � �������� ��������� ��������.

�� ��������� �������� ������� �� ����� ������� ��� ����������� �����. ������� ��� ����. ������ ��� �� 12 ������� 2019 �� ����� 20 000 ������. ���� ������� 12 �������. ����� ���������� ������� 2019.

� ��������� ������������� �������� ����� �������� ������� � ���� ������-�������� ����������� �����. ��� ����� ��� �� ����� ������������� � ��������� ���� �����������.

��� 4. ������

�������� ���������� �������������� �� �������� �������, ��� ����� ������� � ������ ��������� – ����������� �� ���������, ������� ��������. �������� ����� ���������� ������� 2019, ���� 12.02.2019.

�� �������� ���������� �������� �����������. ��������� ���������� ��������� ����������, ��������� ���������� �� ����� ����������� �����.

������� ���� ��������, � ���� ��������� �� �������������� ��������� ������ �� ������������ ���������� � ����������� �����������.

�� �������� ���� ���������� ����� ������ �� ������ ������. �� �������� ������� ��������������� ���������������� ������, � ������, ���� �� �������������� �������, ��������� � ����������� ��������, �� ���������, ��������. ��������������� ����������� ������ �� ����������� �/��� ��� �����.

������ ����������� � ������� ����� ����� �������� ��������. ���� �� �������� �������������� ������������� �� ������ �����, �� ������ ��� ����� ����������� �� ������ ����� �������� ��������.

����� �� ������ ������ �� ������������ �� ��������� ����������, ������������ ��� ������ ��������, ������� ����������� ������������ ����������� �� ��������.

����� ����� � ���� ��������� �������� �� ������ �����������, ��������� � ��������. ��������� ������� ��������� � �����.

��������� ����� � ����� ����������� �� ���������.

� ����� ������ ������� ��� ����������� ����� �� ���������� ����� ��������������. ����� ���������� ������� 2019, ���� ���� 28.02.2019, ���������� ���������� ��� ������������� ������� ���������� �����.

� ���� ���� ���������� ��� ����� ���� ���� �����: ������� �� ���������� ����� � ������� � �������������. ������ ��� ������������� �������������� ����� 70, ������ � ����� 76. �������� � ����� ���������������� ������������ �1�:����������� ����������� 3.0������ ������ ������� �1�:�������� � ���������� ���������� 3.0.

��� ��������� ������� ���������� ����� �������� �������� ����������� ���������. ������ ���������� � ������������ ��������, ������ �� ������ ������ � ��������� ������� ����������� �����������, � ���� ��������� �� �������� ���������� ���������� ���������� �� ��������� �������, ������������ ����� �� ������ ������ ������������ ��������.

� ������, ���� ������� �������� � ���� ����������� �� ���������� �������, ��������� ������ ����� �������������� � ����� ������ ���������� ����������� ���������.

��� ���� ����� �� �������� ������� ���������� ���������� �������� �� ������������ ���������� � ����������� �����������. ��������� ������ ������������-������������ ����� �������������� ������ �� �� �������: ��������� �����������, �������� �����������, �������� ����������� � ���������� ���������.

����� ����� �� ������� ������ �����������, �������� ��������� � ����� �� �������.

����� ������� ��������� � ����� � ����� ����������� ���������.

��� ����, ����� �������� ������������� ��������, ����� ������� �������� �� ���� �����, �������� � ��������� �������� ���������� �������� � ������������� �����. ���� �������� ����� ������������� ���������� � ���������1�:����������� ����������� 3.0 � ��� ���������� ���������� ����������� ��������.

��� ���������� � ���������� �� ����?

��� ���������� ����� � ����� ���������� ������������������� ������ 6-���� � ������ 100 ����� �������� ���� ������������ ��������� ������ �� �������� �������, �� ���� ���� ������� �� ���������.

���� ��������� ������, ��� ������ 110, ����� ���� ������� ������ �� ���������. � ������ 120 ����� ������ ���� ������������ ������ � �� ������� ���, ���������� �� ���� ������� ������.

��� ���� ������������� ������������ ����������.

����� ������ ��������� ������ ��� ������ � � ���������� �����, ��������� ������� ������������� � ��������� ������ ���. ���� ����������� ������� �������� ��������� � ��������� �����. � ����� ������� �� ��� ����������� �������.

������� �� �������� ��� � 1� ��� ���� ���� ��������� �������

�� ����������� ������� ��������� ��������� ������� �� ������� �������� ����� ����������� �����.

���� �� ����� ����������� �������������� �� ��������� ��������, � ����� ����������� �����, �� �������� ���� ��� ������. � �������� ��������� ������ ������.

� �������� ����������� ��������� �� �������� ���������� �� ����� �������� �������������, � ����� ���������� ���������� ������ �� �������� �������.

����������� �������������� ����� �� ������ ����� �����, �� � �������� �� ������� ���� ����������� ����.

���� � ��� �������� �������, �� ������ ������ ���������� � �������� ������� ��� � ��������������������� ������������.

����������������� �������������, ������ � ����� ���� ��������� ���������������� � ��������� ����� ���������� ����������!

#���������� #1�:���

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/raschety-po-dogovoru-gpkh-v-1s-zup-3-1/

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом: образец 2020

Расчеты по гпх с физическим лицом

Работодатель вправе нанять для исполнения работы любое физическое лицо, оформив с ним договорные отношения. Сделать это можно по трудовому или гражданско-правовому соглашению. Особенности договора гражданско-правового характера с гражданином рассмотрим далее.

Образцы договора ГПХ

Типовой договор ГПХ с физическим лицом

Образец бланка ГПД подряда с физлицом: пример 1 и пример 2

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание услуг: скачать бланк и образец 2020 года

Образец акта об оказании услуг по договору гражданско-правового характера, заключенному с гражданином в 2020 году

Что такое договор гражданско-правового характера?

Договор ГПХ – это сделка, где на основании соглашения сторон устанавливаются, изменяются или прекращаются их обязанности и права в отношении друг к другу в соответствии со статьями 153, 154 и п. 1 ст. 420 ГК.

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

Договор гражданско-правового характера заключается по правилам Гражданского кодекса и основным его отличием от трудового договора является возможность прописать любые условия, не противоречащие законодательству и устраивающие обе стороны. Такая норма прописана в ст. 421 ГК.

Виды ГПД

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

  • Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

  • На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.
  • Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.

Отличия договора ГПХ от трудового договора

ГПД имеет существенные отличия от трудового соглашения, поскольку предметом договора в первом случае выступает именно результат труда физического лица, а не сама трудовая функция. Подрядчик по договору ГПХ обязан сделать работу и передать ее результат заказчику, при этом он рискует произвести ее в достаточном качестве и в указанный срок.

Тогда как работник по трудовому договору:

  • включается в штатный персонал;
  • обязан соблюдать режим труда, прописанный в договоре;
  • принимает обязанности исполнять работу в соответствии с трудовой функцией;
  • подчиняется и контролируется руководству организации-работодателя;
  • получает заработную плату на основании табеля учета рабочего времени.

Трудовой кодекс в ст. 15 не допускает замену трудового договора договором гражданско-правового характера, если фактически физическое лицо и работодателя связывают трудовые отношения.

При этом работодатель не только должен определить конкретный перечень работ по должности в соответствии с штатным расписанием, установить размер заработной платы, распорядок рабочего дня, но и обеспечить работника условиями труда, отвечающими нормам трудового права и иным нормативным актам (ст. 15 ТК).

трудового договора должно подчиняться требованиям ст. 57 ТК, составление договора ГПХ регулируется Гражданским кодексом.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

  • нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
  • исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
  • результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

  • отсутствует социальная поддержка;
  • рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
  • придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

  • реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
  • предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
  • условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
  • порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
  • стоимость заказа и порядок оплаты;
  • ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
  • установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
  • полные реквизиты сторон договорных отношений.

Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе.

Срок договора ГПХ

Конкретный срок действия договора закрепляется в соответствующем его пункте, при этом максимальный срок договора ГПХ с физическим лицом не ограничивается законодательно (ч. 1 ст. 708, ч. 1 ст. 781 ГК). Дополнительно могут быть предусмотрены промежуточные сроки.

На практике заказчик и исполнитель заинтересованы в скорейшем выполнении работы (оказании услуги) и получения дохода. Поэтому, хоть и по закону срок может исчисляться и десятилетиями, но имеет разумные пределы. Продолжительность определяется, исходя из фактической возможности исполнить условия договора.

Хранение договоров определяется нормами ст. 23 НК и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и составляет 5 лет.

Как избежать признания ГПД трудовым договором?

Практика показывает, что при заключении договора гражданско-правового характера допускаются типичные ошибки, которые могут стать причиной признания его трудовым. Взаимоотношения юридического и физического лица можно признать трудовыми, если:

  • обозначена трудовая функция (например, регулярная уборка офисных помещений), тогда как договор ГПХ является разовым с целью получить только результат;
  • оплате подлежит конкретный результат, а не процесс труда. Вознаграждение должно выплачиваться только по акту выполненных работ;
  • указание в договоре требований по соблюдению должностных инструкций и правил трудового распорядка организации;
  • обеспечение условий труда за счет заказчика без отражения соответствующих расходов в договоре;
  • обеспечение социального страхования.

Гражданско-правовые отношения могут перейти в трудовые, тогда работодатель обязан оформить их трудовым договором и дату начала поставить с момента заключения ГПД (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Если же окажется, что гражданско-правовой договор по факту регулирует трудовые отношения, то работодатель в рамках КоАП несет ответственность в виде штрафа:

  • от 5 до 10 тысяч рублей с предпринимателя;
  • от 50 до 100 тысяч рублей с юридического лица;
  • от 10 до 20 тысяч рублей с должностного лица.

Источник: https://ip-shnik.ru/dogovor/dogovor-grazhdansko-pravovogo-haraktera-s-fizicheskim-licom/

Расчеты по договору ГПХ

Расчеты по гпх с физическим лицом

Договором ГПХ называют соглашение между исполнителем и заказчиком в рамках Гражданского кодекса, при этом они не вступают в трудовые отношения. К таким договорам у налоговиков всегда повышенное внимание, а значит, необходимо учесть все особенности ГПХ.

В этой статье мы поговорим о договоре на предоставление услуг физлицом-не сотрудником организации.

Вы узнаете:

  • как заключить договор ГПХ в 1С;
  • на каких счетах отразить оказанные услуги;
  • как сделать проверку взаиморасчетов с работником и бюджетом.

Пошаговая инструкция

15 октября заключен договор с физическим лицом Дроздовым О. В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.

16 ноября подписан акт оказания услуг, и выплачено вознаграждение работнику на банковский счет. Уплачен НДФЛ в бюджет.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Подключение функциональности Договоры подряда

Для подключения учета договоров ГПХ установите флажок Договоры подряда на вкладке Сотрудники в разделе Главное — Функциональность.

Регистрация физического лица

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) может быть заключен с физическим лицом:

  • сотрудником организации-заказчика;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • сторонним лицом, не являющимся предпринимателем.

Для каждого из договоров учет вознаграждения за произведенные работы (оказанные услуги) имеет особенности. Мы рассмотрим пример договора с физическим лицом, который не является предпринимателем и не состоит в штате организации-заказчика.

Предлагаемый порядок отражения в 1С договоров ГПХ более всего подходит для сторонних физлиц, но может применяться и для сторудников, при условии, что

  • договором не предусмотрен аванс;
  • расчеты с работником ведутся на счете 76.10;
  • выплата производится отдельным документом Ведомость в банк (в кассу) с видом выплаты Договор подряда.

Зарегистрируйте работника в справочнике Физические лица (раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица — кнопка Создать).

На вкладке Главное заполните:

  • Дата рождения;
  • ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);
  • Пол — будет указан автоматически;
  • СНИЛС — номер пенсионного страхового свидетельства;
  • Место рождения;
  • в разделе Гражданство:
    • переключатель Гражданство страныРОССИЯ (стоит по умолчанию);
  • раздел Документ, удостоверяющий личность — заполните по предъявленному работником документу.

На вкладке Адреса, телефоны укажите контактную информацию физического лица.

Если договором предусмотрена оплата вознаграждения на банковскую карточку физилица, заполните реквизиты по ссылке Банковские счета, кнопка Создать.

Обязательно получите разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ). Для этого по кнопке Согласие на обработку ПДн создайте, распечатайте и подайте ему на подпись Согласие на обработку персональных данных. PDF

Регистрация сотрудника

Зарегистрируйте работника в справочнике Сотрудники (Зарплата и кадры — Сотрудники).

Подробнее Как в 1С создать карточку сотрудника, если в справочнике Физические лица он есть?

Прежде чем предоставить вычет работнику по договору ГПХ, убедитесь, что работник имеет право на него. Получите от работника:

  • свидетельство о рождении (паспорт) ребенка;
  • если ребенку более 18 лет — справку с места учебы, подтверждающую, что он на момент предоставления вычета является студентом очной формы обучения;
  • другие справки и документы, подтверждающие размер вычета (для льготных категорий).

Также проверьте, что доход работника не превысил 350 000 руб. в налоговом периоде на момент предоставления вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Регистрация договора ГПХ

Зарегистрируйте договор ГПХ с работником из карточки сотрудника по кнопке Договор подряда (либо Зарплата и кадры — Договора подряда — кнопка Создать).

Заполните данные по договору.

Укажите:

  • Подразделение — подразделение, в котором производятся затраты, если ведется учет по подразделениям, в нашем примере —Основное подразделение;
  • Сотрудник — работник по договору ГПХ, выбирается из справочника Сотрудники;
  • Действует с по — срок действия договора (в нашем примере — с 15 октября по 16 ноября (данный период включается в СЗВ-СТАЖ));
  • Выплата По окончании договора либо Ежемесячно (по условиям нашего договора — По окончании договора);
  • Сумма договора — итоговая сумма по договору подряда (при ежемесячной выплате сумма делится программой исходя из указанного срока договора);
  • Флажок Начисляются взносы от несчастных случаев — установите, если по условиям договора должны их начислять;
  • Учет расходов — способ отражения расходов по договору, выбирается из справочника Способы учета зарплаты.

По кнопке Печать можно распечатать:

  • Договор подряда;
  • Акт сдачи-приемки.

По ссылке Подписи укажите, кто подписывает документы от имени организации.

После этого в карточке сотрудника будет доступен блок с данными действующего договора подряда.

Укажите:

  • ВыплатаНа счет в банке и введите данные банковского счета (в нашем примере — выплата осуществляется на банковский счет);
  • Налог на доходы — введите заявление на стандартные вычеты по НДФЛ (в нашем примере — на 1 ребенка); Подробнее Как в 1С предоставить и продлить стандартный вычет на ребенка?
  • Учет расходов — способ отражения расходов по договору подряда.

Нормативное регулирование

БУ. Стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг), формирует:

  • расходы по обычным видам деятельности: например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
  • стоимость внеоборотных активов: например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
  • стоимость материально-производственных запасов: например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
  • внереализационные расходы: например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

В нашем примере затраты по договору ГПХ на оказание услуг по косметическому ремонту помещения учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):

Торговыми организациями для учета затрат на ремонт помещения используется счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С).

НУ. Стоимость вознаграждения работнику признается:

Учет в 1С

Отразите начисление вознаграждения по договору ГПХ по окончании работ документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры — Начисление зарплаты — кнопка Создать).

По кнопке Заполнить начисление по ГПХ отражается автоматически.

Дата выплаты устанавливается как предполагаемая дата выплаты зарплаты, указанная в настройках (Зарплата и кадры — Порядок учета зарплаты). При необходимости исправьте вручную.

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически.

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/kadry-i-zarabotnaya-plata/raschet-zarplaty-i-strahovyh-vznosov/raschety-po-dogovoru-gph-2.html

Договор подряда – как рассчитать ЗП физлицу и удержать взносы

Расчеты по гпх с физическим лицом

Сегодня мы рассмотрим простую, но, как оказалось, актуальную тему:

Расчет вознаграждения, налогов и взносов по договору ГПХ (договору подряда)

Человек, который совсем недавно открыл свою фирму и решил для выполнения работ пригласить стороннего исполнителя (физическое лицо, подрядчик), задается вопросом: какую реальную сумму мне придется потратить, чтобы рассчитаться с исполнителем и соблюсти нормы законодательства?

На момент возникновения этого вопроса руководитель знает только сумму, которую должен передать «на руки» исполнителю. В то же время он понимает, что фактически с его расчетного счета исчезнет другая сумма, и хочет заранее представлять ее величину.

Мы не говорим сейчас о промышленных гигантах и давно работающих на рынке фирмах, бухгалтерский учет которых отлажен, количество сотрудников велико, а вопросами своевременных выплат занимается квалифицированный бухгалтер.

Мы скорее рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда амбициозный будущий руководитель продумывает бизнес-план и хочет получить представление о том, как он будет рассчитываться с будущими исполнителями его заказов.
Итак, мы сообщаем нашему руководителю, что он должен принять во внимание следующие выплаты:

  1. Вознаграждение, указанное в договоре ГПХ (подряда),
  2. НДФЛ (вознаграждение указывается с учетом НДФЛ),
  3. Страховые взносы (ПФР и ФФОМС)

Чтобы не быть голословными, вспомним о нормах законодательства, которые обязывают нас учитывать вышеперечисленные выплаты.
Положения законодательства приведены не полностью, а лишь фрагментами, которые необходимы для понимания конкретного примера.

Нормативные документы:

Ссылка на НДПоложениеПояснения
п.1 ст.

702 ГК РФ

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить егоПодтверждается обязанность выплаты вознаграждения подрядчику
пп.6 п.1 ст.

208 НК РФ

К доходам от источников в Российской Федерации в целях обложениях НДФЛ относятся: вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской ФедерацииДоход, полученный подрядчиком, в обязательном порядке облагается НДФЛ
п.9 ст.

226 НК РФ

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц

В отношении подрядчика (физического лица) мы признаемся налоговым агентом и обязаны при выплате вознаграждения удержать НДФЛ из его вознаграждения и перечислить его в бюджет
пп.4 п.1 ст.218 НК РФНалоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокПри предоставлении подрядчиком необходимых документов и заявления вы вправе применить налоговый вычет на ребенка (профессиональный нал. вычет) при расчете НДФЛ. Размеры вычетов и нюансы перечислены в ст.218 НК РФ. В нашем примере мы не будем применять вычеты по НДФЛ
пп. «а» и «б» п.1 ст.5 212-ФЗ; п.1 ст.7 212-ФЗОбъектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (организаций, ИП) признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (и др.)Данные пункты устанавливают, что организация является плательщиком страховых взносов (в Пенсионный фонд и ФФОМС). Объектом обложения страховыми взносами будет являться вознаграждение, уплаченное подрядчику
пп.2 п.3 ст9 212-ФЗВ базу для начисления страховых, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации также не включаются следующие выплаты: любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусстваВознаграждение, уплаченное подрядчику, не облагается страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются только в том случае, если это условие оговорено в договоре подряда

Договор подряда. Пример:

Нам даны следующие условия:Исполнитель по договору подряда должен получить «на руки» сумму вознаграждения 8 400 рублей.Нужно узнать, какую сумму вознаграждения указать в договоре подряда с учетом НДФЛ.

Также рассчитать величину страховых взносов.

Источник: https://katkovan.com/zp_dogovor_podryada/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.